分配利润要交税吗(股东分配利润要交什么税)

1.未分配利润是企业未作分配的利润。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

2.对于个人投资者从企业清算所得中所分配的累计未分配利润，实质为个人从公司取得的红利性质收入，需要按股息红利缴纳个人所得税。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件一）的规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

3.需要提示大家注意的是，都属于国家税务总局的个案批复，股权转让行为是否涉及土地增值税的计算缴纳，还需要由当地税务机关根据具体情况判定。我局认为这一行为实质上是房地产交易行为，应按规定征收土地增值税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

4.对于个人从个人独资企业所取得的利润则按上述规定处理即可。理无论是小规模企业还是一般纳税人都是一样的政策。

5.企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

6.将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。都丽雯律师目前为贵州省衡纬建筑有限公司、北京中生朗捷生物技术有限公司的等公司股份制改造和股权激励项目，根据公司部门设置和人员配置的不同，分别设计了股票期限，限制性股票以及业绩股票等激励模式，激励方案实施后效果限制，得到公司领导一致好评。

1.企业所得税根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）的规定，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

2.未分配利润包括两层含义：这部分利润未分配给企业的所有者;这部分利润未指定用途。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金。部、国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》(财税91号)第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。

3.未分配利润的错弊及检查未分配利润反映企业实现的、积累在企业、没有分配给企业所有者的利润。

4.で称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。

5.税务局认为有未分配利润已经大于原来的股权所占的价值，所以产生股权溢价，才要求缴纳转让所得税，之前已经申报的数据，现在要改是基本不可能的了，可以咨询当地事务所，现在股权转让一般都要求要提供股权转让清算报告，事务所可以提供一些意见的。在此只对未分配利润账户会计错弊的形式作简要的说明。

6.个人股东按照应得红利的２０%缴纳个人所得税。(2括号分析比较未分配利润账户余额的变动情况查账人员应将本期未分配利润账户余额的实际数与上期进行比较，分析有无异常的情况，并对此作进一步检查。

1.从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。未分配利润明细科目的贷方余额，就是累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额。

2.未分配利润账户会计错弊往往与利润形成、利润分配的会计错弊联系在一起。

3.经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记应付股利科目。

4.所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围。

5.部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税60号)第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。未分配利润账户的贷方是从本年利润账户转入的净利润，借方记录当年经营净损失、分配的股利、提取盈余公积和法定公益金。

6.本科目除未分配利润明细科目外，其他明细科目应无余额。如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

7.根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2016]36号附件二）的规定，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

8.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。