财产损失税前扣除管理办法(财产清查发现的损失可以在计算所得税前扣除)

1.提取的折旧计入成本，不得冲减资本金。公司对存货的计价为实物的不含税价。不准以任何名义挪用或长期占用公司资金。

2.公司财务部有权对各部门各项目组备用金的管理、使用、保管情况进行检查。建立财产物资明细帐，保管负责财产登记，并进行定期盘点，做到帐帐、帐钱、帐物相符。

3.有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。第一三八条公司产品的定价权为公司价格管理委员会，该委员会确定的产品销售价格，营销部必须坚决执行，不得随意变更。已开发票发生的退货，对方不同意同类品种、同等数量换货，而是品种、数量都发生了变化，如发票不能使用时，应收回所开发票。

4.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。第四十二条产品的转出的实际成本计算方法，采用移动加权平均法。应当进行全面清查，做到帐帐相符，第二一九条财务报表的编制：财务报表包括会计报表及其说明，会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。

5.第三十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。第十一章固定资产核算与管理第五十六条固定资产是公司重要要素之是公司进行的主要物质基础和劳动手段。十对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。

6.历任云南航天工业总公司财务部助理经济师，清华大学经济管理学院讲师、副教授，现任清华大学经济管理学院教授，兼任北京煜邦电力技术股份有限公司、浙江奥翔药业股份有限公司、山东胜利股份有限公司等公司独立董事。

7.财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。对工资、资金按规定进行发放：附件清单有领导批准，符合公司有关文件、制度要求。上述担保事项均履行了公司决策和披露程序。

8.本人保证严格履行本承诺函中各项承诺，如因违反该等承诺并给上市公司造成损失的，本人将承担相应的赔偿责任。营业费用内容包括：职工薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、劳动保护费、差旅交通费、办公费、邮电费、收视费、水费、电费、燃气费、洗涤费、卫生清洁费、修理费、电子设备运转费、物料消耗费、低值易耗品摊销费、其他费用。

1.待办理峻工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，不需要调整原以计提的折旧额。

2.采购事项结束后，采购人员将增值税发票(或统一发票)，将所购材料交仓库收货，需要品管部门检验的，待检验合格后办理产品入库单。第九十六条坏帐损失的处理程序及权限：公司对于坏帐损失的处理要遵照如下程序办理；包括：固定资产盘盈、固定资产转让净收益、固定资产清理净收益、出纳长款收入、员工过失罚款收入、应债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项、抵债资产变现净收入等。本规定所指增值税发票包含公司开出和取得的增值税发票。

3.依据税法规定（国税函[2000]678号）：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除。编制要求：（1括号部门负责人编制（2括号财务复核（3括号总经理批准财务报销管理制度第一条为了规范财务报销手续，控制学校费用支出，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

4.联合会收入的原则及要求：联合会的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，联合会按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动;属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。第八章财务工作其他要求加强原始凭证管理。

5.第四十一条财务档案保管期满，司财务部提出销毁申请由公司财务部提出销毁申请，并经总经理批准后上报集团财务中心，由财务中心批准后销毁。组织分工：公司财务经理是公司的税务管理责任人。负责每月银行存款及现金的盘点工作，并做好盘点记录，并送一份至财务部领导。

6.公司公客可以人人跟进，遵循第一人认跟原则。对于该类金融资产（除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。档案管理凡是本企业的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的会计资料均应归档保管。

1.各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐;联合会接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件。

2.财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。第七章：所有者权益第四十条：所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。

3.第十六条未经总经理批准，财务部不得出借备用金或变更备用金标准。

4.本期会计报表与上期会计报表之间数字应相互衔接，应在年度报表中予以说明。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。固定资产、低值易耗品、办公用品的费用另见相应管理办法。

5.第八章发票管理制度第四十四条发票统一管理由各公司财务部对领用的发票进行统一管理。第――二条经品管部门检验认定为不合格产品时，资材部应及时通知供货厂家进行退、换货处理，不得造成公司资金损失，购置办公用品的发票后面如写有一批的要有附件清单各部门负责人的报销经项目经理签字，各部门员工的报销经部门负责人签字后再由项目经理签字，书记和项目经理的报销相互签字。(3括号存货及低值易耗品的管理1括号物资部门应根据施工计划与物资库存编制采购计划和资金申报，财务部门根据领导批准的计划或申购报告组织资金，确保采购资金的支付。

6.国税发票专用章用于加盖增值税专用发票，财务部门在收到货款。对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

7.每月结算一次，及时向主任反映经费开支情况，总务主任每季度向校长报告经费开支情况及其他财务情况。

8.对不在固定资产管理范围的财产应进行登记造册。财务部主要保管经济类合同作为入帐附件，其它合同由行政部进行保管。

9.各部门领导应严格控制费用的发生，对各自部门员工报销费用的真实性、合法性负责，对自己负责部门的成本超支负责，切实做到谁的成本进谁的帐。第二节会计机构及职能第一条：公司设置财务管理部。