地税养老保险申报流程(地税保险缴费流程)

1.缴费单位必须持税务登记证副本到工行、农行、交行、商行、建行开设扣税（费）账号，并与银行签订《委托银行扣缴税（费）协议书》（可到地税服务厅领取或地税局网站下载），然后将其中的一份报送到地税服务厅，否则无法通过扣税（费）账户扣缴有关税费。破产费用在破产财产清偿顺序中属于第一位的。根据《企业破产法》第四十一条第二款的规定：管理、变价和分配债务人财产的费用属于破产费用。

2.一旦进入破产程序，税务机关对于尚未解除税收保全及强制执行措施的税收债权而言优先性将丧失。根据《企业破产法》第十八条规定：人民受理破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同有权决定解除或者继续履行，并通知对方当事人。所需时限：半小时办理须知从事生产经营的缴费单位自领取营业执照之日起30日内，非生产经营性单位自成立之日起30日内，持有关证件和资料到地方税务机关办理缴费登记。

3.破产企业共益债务的申报和清偿问题在企业申报破产后，企业可能还有尚未履行完的产品销售合同或房屋租赁合同等其他经济合同。

4.滞纳金和罚款的申报和清偿问题。根据《企业破产法》第四十三条的规定：破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿。）《社保缴费登记表（单位适用）》；《组织机构代码证》（个体工商户须提供）；其他资料在办理税务登记时提供。

1.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。在破产企业的财产在变卖环节会涉及一系列的税收问题。对于个人投资者，该项投资无所得，也就不涉及任何所得税处理。

2.国家税款在企业破产中是作为第二清偿顺序优先受偿的。在企业破产清算中，投资者层面的所得税处理非常简单。缴费单位应于每月115日申报缴费。

3.注：2009年6月1日之前已在社会保险基金管理中心办理了社保登记的缴费单位无需再到地税局办理缴费登记。企业投资者只需要根据国税发〔2020〕88号的规定，向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。

4.且根据第四十三条的规定：债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的，先行清偿破产费用。缴费单位在办理缴费登记后、首次缴费申报前应到地税服务厅办理每一位缴费个人的基础资料明细登记。我们前面已经分析过，在新《企业破产法》下，破产企业欠税而形成的税收债权，税务机关也需要在破产债权申报期内向进行申报。

5.缴费单位在办税服务厅办理缴费登记后，应于10个工作日之后可到社会保险基金管理中心领取《社会保险登记证》。

1.破产企业财产变卖环节的税收债权的申报与清偿在破产清算环节，管理人应当及时拟订破产财产变价方案，通过变卖破产企业的财产来清偿破产企业所欠债权人的债务。而税务机关对于破产企业作出的罚款在我国破产法中是作为除斥债权，而排除在破产债权之外的。

2.扣缴社保费与扣税为同一账户，缴费单位每月申报前须保证银行存款足额扣缴相关税费。债务人财产不足以清偿所有破产费用或者共益债务的，按照比例清偿。在企业出现破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。

3.根据《企业破产法》第十九条规定：人民受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。

4.根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知(国税发〔2020〕88号)第三十七条的规定：企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失，其中第二种情况就是有关被投资方破产公告、破产清偿文件。根据《企业破产法》第四十二条的规定，因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务为共益债务。