个人所得税法解读(《个人所得税》)

1.四川省眉山市地税局正是通过与眉山市人民银行深度协作，挖掘金融大数据中的涉税信息，对该高收入、高净值自然人实施定向税务稽查，查补个人所得税4000万元。在充分征求意见的基础上，2018年8月31日，十三届全国常委会第五次会议经表决通过了《关于修改中华人民和国个人所得税法的决定》，个人所得税法改革实质性地迈出了伟大一步。2019年1月1日起，新修改的《中华人民和国个人所得税法》（以下简称新个人所得税法）付诸全面实施，按照国税地税征管体制改革安排，社保征收也开始陆续由社保部向税务部交接（部分地区之前年度已完成交接，本次各地划转安排暂未包括企业社保部分）。

2.个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。未来如果税银信息交换常态化，将对高收入和高净值人士的个税管理带来新的挑战。该公司在工商部门作了股权变更登记，因故未在税务机关办理变更登记。

3.当税务机关依法对个人进行纳税调整后，如果属于境外所得，且境外已经缴纳相应的所得税税款，可以向税务机关要求抵免国内的应缴税款，避免重复缴税。

4.明税梳理和总结了各地税务机关公开的十大个人所得税反避税案例，并结合自身的执业经验给予简要评析。第十二条纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税。

5.这填补了当前个人所得税法缺乏反避税制度的立法缺陷，为税务机关的个人所得税反避税实践提供制度保障和执法依据。设立了个人专项附加扣除事项，在适用规则方面提出了更高的征管识别要求，在公平性、合理性考虑的前提下，简化征管成本将是必须要考虑的重要因素。

6.个人所得税反避税的实施也需要有更为详细的立案和调查调整流程等程序性规则和实体性认定标准，在赋予税务机关个人所得税反避税权力的，兼顾纳税人的权利保护。

1.2017年发起建立了法税工作小组，建立了税务师与律师服务团队，真正做到税务+律师融合，创新了实体法与程序法相结合的涉税解决方案应用。这份摘要中的土地出让金一词引起了税务人员注意：转让的是境外企业股权。

2.为确保税款计算准确，海淀区地税局国际税务管理科要求纳税人提供股权转让合同。第十七条对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

3.如该公告披露，该公司为特殊目的公司，除持股外一般不进行其他经营，故可以推理得出：净资产的减少是基于对股东的分配。其具体条款如下：《个人所得税法》第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

4.地方性优惠政策的存在在促进地方经济发展的，也造成了不同地区企业之间、乃至同一区域不同企业之间的税负不公，导致其他地区大面积的税源流失(如近年来大量影视公司和金融类企业在喀什和霍尔果斯注册新公司)。

5.经过近10年的经营，子公司已经形成品牌企业，经营前景看好，而且由于房地产市场一直处于上升趋势，公司存量物业市场溢价很大。

6.《个税草案》的亮点之是增加个人所得税反避税条款。季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

7.减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款时，每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

1.这是一起通过税收筹划试图利用地方财政税收返还政策规避纳税义务的典型案例。并且在2012年，已用留存在公司账上的这笔减持所得资金直接增持。

2.自2010年以来，写作并出版了《企业所得税政策与实践深度分析》、《营改增的大时代》、《增值税100个涉税高难问题精解》、《老板与税》、《增值税会计处理案例与政策深度解析》、《营改增口径》等书籍，引领行业对于所得税、增值税等实务问题的分析与关注。公司股东人数由2人变为4人，增加了1名法人股东，注册资本由806万元变更为1506万元。

3.随着新的个人所得税法的实施，未来股权转让的个税管理将加强。税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

4.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

5.第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。从合同内容看，交易定价约定的事项为何却属于境内事项。

6.中翰税务合伙人、湖南中翰益商税务师事务所所长。为深入贯彻落实新个人所得税法精神，做好新旧税制转换衔接工作，对亟待执行的2019年度工资、薪金所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得个人所得税居民个人的预扣预缴和非居民个人的代扣代缴等问题的相关征管操作办法进行明确，保障纳税人和扣缴义务人及时掌握执行口径、履行相关权利义务，确保新旧税制平稳过渡，税务总局制发了《公告》。按照相关规程，该业务需要办理待解缴入库手续。

7.国地税合并完成后，税务机关内部的信息交流将会更加通畅，这无疑会大大增强税务机关对避税行为的打击力度。