地税减免政策(地税减半优惠政策)

1.符合下列条件的企业，才是高新技术企业：产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；研究开发费用占销售收入的比例不低于规定的比例；高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；高新技术企业认定管理办法规定的其它条件；老税法规定只是在国家级的高新技术开发区内的高新技术企业，才能享受此项优惠政策。

2.此次进一步加大小微企业扶持力度的优惠政策适当延长了执行期限，减半征收企业所得税优惠政策从2014年1月1日施行至2016年12月31日，延长期限为三年。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款，自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

3.经营仓库、冷库用地，纳税有困难的，经国家税务总局批准，减征或免征土地使用税。

4.(国税函[1997]87号)其他地方税优惠政策直接用于从事种植、养殖、饲养的专业用地。

5.技术转让所得减征、免征企业所得税优惠新税法《实施条例》规定，技术转让所得是指一个纳税年度内居民企业转让技术所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。企业从事国家基础产业可减征、免征企业所得税优惠对企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，新税法《实施条例》规定从项目取得第一笔生产经营收入所属年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

1.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。环境保护、节能节水项目的减免企业所得税；新税法《实施条例》规定，符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。《耕地占用税暂行条例》新征用的耕地，自批准征用之日起1年内。

2.农民从农民专业合作社取得的盈余返还，为农民销售自产农产品所得的，免征个人所得税。对安置残疾人员享受增值税的退税、营业税的减免，不征收企业所得税。

3.环境保护、资源再利用节能、节水项目可享受减免企业所得税的优惠为了进一步加快建设资源节约型、环境友好型社会，促进经济发展与人口、资源、环境相协调。

4.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可比照财政拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。

5.小型微利企业享受减按20%的优惠税率征收企业所得税符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。即对符合条件的小微企业，自2014年1月1日至2016年12月31日，年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

6.已经享受自获利年度起企业所得税两免三减半政策的企业，不再重复执行本条规定。

7.农村金融自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，简化纳税申报，对符合资产、人数标准的小微企业，预缴申报时按照应纳税所得额直接适用低税率或减半征收；对实行核定征收的，依据年初核定的年应纳税所得额调减应纳税额，让纳税人直接享受优惠。

1.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。(国税发〔2004〕13号)对于在征用土地过程中，征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

2.自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%比例减计收入。

3.本通知规定的税收优惠政策按照备案减免税管理，纳税人应向主管税务机关备案。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12*实际经营月数。自2009年1月1日至2011年12月31日。

4.固定资产的加速折旧的优惠可以缩短折旧年限或者加速折旧的固定资产，包括：由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

5.自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。为了扶持我市小微企业，促进税收优惠政策的落实，咸阳市地方税务局就纳税人普遍关心的一些问题整理进行解答。工资薪金的据实扣除，企业所得税的税收负担明显降低。