股权转让要交哪些税(股权转让涉税)

1.(4括号股权交易价格要公允股权转让交易价格不是我的股权我做主，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。核定股权转让收入=1000万元。

2.为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;按照《国家税务总局关于执行(企业会计制度)需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。

3.除了股权转让之外。(3括号国税函[2004]390号关于股权转让所得税补充规定：企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)有关规定执行。

4.转让该项股权，应按本税目征税。(1括号企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。经过两年经营，截止目前未分配利润1000万元，也就是净资产1000万元。

5.在涉及到转让标的不动产占比较大的情形时，通过虚假资产评估报告，降低转让标的价值，提醒：如果长城公司拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的话，申报的股权转让收入要大于等于股权对应的净资产公允价值份额。现在要股权转让给刘总，股东决议中标明的转让价格0元。

6.有的股东为了规避转让环节的个税，签订阴阳合同，从而增加涉税风险。根据实际缴纳的增值税缴纳，城市维护建设税按照城市市区7%、县城镇5%、其他地区1%缴纳；教育费附加按照3%缴纳；地方教育附加按照2%缴纳。

1.未分配利润20万。（2括号企业转让上市公司股票应按转让金融商品的相关规定缴纳增值税，转让非上市公司股权目前暂不征收增值税。（4括号转让日七种高溢价资产（被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权）占企业总资产比例超过20%的。

2.请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

3.股权已经发生了实质上的转移，而且转让方也相应获取了报酬或免除了责任，都应当属于股权转让行为，个人取得所得应按规定缴纳个人所得税。

4.除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

5.企业所得税企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。（25括号对个人非货币资产转让所得未依法申报个税的。

6.各地税务局陆续下发文件要求股权转让时要经过税务核查。（15括号资本公积等转增股本未依法申报个税的（资本公积转增资本的税务问题我们会有专题研究）。

7.根据以上规定，投资企业可以利用其在被投资企业的影响先由被投资企业进行利润分配然后转让股权，以达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。当时股东实缴为0元，并不代表财产转让的申报纳税收入可以是0元，若申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，则视为股权转让收入明显偏低，税局照样给你核定转让价格。

8.（8括号利用增资减资来变相实现股权转让的。（12括号以股权抵偿债务属于股权转让行为未依法申报个税的，转让方和受让方在进行股权转让前，签署其他交易合同，在实际执行中，自然人也享受上述减半的优惠。

1.投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。如果张三和王五之间有特殊关系。《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第九条中与新规定内容不符的予以废止。

2.(7括号个人股权转让或其他终止投资经营情形时取得违约金补偿金赔偿金及以其他名目收回的款项，也要缴纳个人所得税纳税人因股权转让产生的各项收入，即使以违约金补偿金赔偿金等名目收回，也属于股权转让所得，应缴纳个人所得税。(5括号转让价格明显偏低要有正当理由股权交易价格虽明显偏低，有正当理由的，应向主管税务机关提供相应证据材料。张三撤出时不拿走这10万利润，可能被税局认定为股权转让价格明显偏低，税局可以按照对应的净资产份额核定股权转让收入。

3.企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。0万的价格转让给王五。

4.目前不少地方市场监督管理局与税务局实行信息交互，陆续实行先纳税申报再股权登记变更的方法。未分配利润－20万，张三将全部股权以0元价格转让给王五。

5.（26括号个人因撤资从被投资企业取得的款项属于个税应税收入未依法申报个税的。国税函[2004]390号规定：企业在一般的股权买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发[2000]118号)有关规定执行;股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

6.2021年开始，税局将重点稽查股权转让。未分配利润－20万，张三将全部股权以90万的价格转让给王五。