固定资产折旧计提时间(固定资产折旧开始时间规定)

1.企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。固定资产一次性税前扣除政策仅仅是固定资产税前扣除的一种特殊方式，其税前扣除的时点应与固定资产计算折旧的处理原则保持一致。固定资产折旧，有会计折旧和税前扣除折旧两种口径。

2.2计提的坏账准备不能，在企业所得税税前扣除政策依据《企业所得税法》第十条第七项规定：未经核定的准备金支出不得税前扣除。其实这个5000元、500万元都是税收优惠政策的标准。

3.折旧年限的其它规定(重要1括号会计上提取减值准备不得税前扣除。自2019年1月1日起，适用《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域。

4.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)第一条：自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。对于房屋有装修的情况，装修费到底是进入房产原值来摊销，还是作为长期待摊费用，这个也要搞清楚，如果说房屋建筑物第一次来装修，因为不装修可能用不了，所以认为是达到预定可使用状态之前的一种装修，显然要并入房产原值，如果说属于后期装修，也有可能会演变成大修，那就按大修方法来进行处理，应该根据不同的折旧方法。

5.不允许在企业所得税前扣除，应做纳税调增100万元。3计提未实际拨缴的，工会经费不得税前扣除政策依据《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，专家回复：税法规定的飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限为4年，是固定资产的最低折旧年限。

6.所以在制定固定资产管理制度时候，只要符合企业本身经营规模，能较为真实反应企业经营，其实都是可以的。

1.我公司折旧年限是否按照对方公司剩余折旧年限继续折旧。政策要点企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。若该设备6年内用途未发生变化，每年均符合加计扣除政策规定，则企业在6年内每年直接就其税前扣除仪器、设备折旧费200万元进行加计扣除100万元〔200*50%=100〕，不需比较会计、税收折旧孰小，也不需要根据会计折旧年限的变化而调整享受加计扣除的金额，计算方法大为简化。

2.借：所得税费用20贷：递延所得税负债20以后年度，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年〔10*60%=6〕。我们必须分开处理，会计核算按会计准则，税收优惠按税法规定。

3.按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。5已计提未实际发生培训。

4.明确一次性税前扣除的时点企业所得税法实施条例规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。国家税务总局(政策解读)明确设备、器具一次性税前扣除政策明确购进时点的确定原则。

5.4预提未实际支付的安，全生产费不得税前扣除政策依据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2011年第26号）规定：煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。

6.用于研发活动的固定资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的摊销部分计算加计扣除。

1.不得税前扣除政策依据按照《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）;以货币形式购进的固定资产，以发票开具时间确认购进时点，考虑到分期付款可能会分批开具发票，赊销方式会在销售方取得货款后才开具发票的特殊情况，公告对这两种情况进行了例外规定，以固定资产到货时间确认购进时点。

3.500万购进设备一次性扣除政策其实实质就是加速折旧政策，无非就是把企业购进设备的成本前移扣除，让企业在初期不至于既承担购置设备的资金压力，又要承担企业所得税的资金压力。按照《实施条例》第四十二条的规定和《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号），企业发生的职工教育经费支出，不超过扣除标准的部分（8%），准予在以后纳税年度结转扣除。

4.如果说企业建了房屋，只买你的土地，所以本身就是一个整体。政策依据：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

5.政策依据：《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号);《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告﹝2014﹞64号）对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造），可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。只有对于企业已实际发生的职工教育经费支出可以从税前扣除。