递延所得税负债是什么意思(递延所得税费用和递延所得税负债)

1.个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。

2.今天高顿君来给大家讲解一下2021年个人所得税的计算方法。这种处理情况对公司的净利润没有任何实质影响，相当于公司把这25万税费借给了税务局。产生递延所得税是因为会计准则和税法之间产生差异（暂时性差异）而导致产生递延所得税资产的账面价值和计税基础不一样的时候就会产生递延所得税，现在规定只有上市公司必须执行新准则，其他小企业没有规定，这个看你们的要求递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异。

3.递延所得税负债主要指：本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;递延所得税负债的主要账务处理。对于一些永久性差异，直接确认费用，对于暂时性差异，要确认递延所得税资产或负债。购买日后12个月内，如取得新的或进一步信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，应当确认相关的递延所得税资产，商誉不足冲减的，差额部分确认为当前损2021年个人所得税计算方法2020年个税年度汇算从2021年3月1日开始，至6月30日结束。

4.为了增加文章的可读性，所以用了通俗理解的这个词，我希望把文章尽可能的写的简单有趣，确认500递延所得税负债，可能会计分录是借：所得税费用500贷：递延所得税负债500，而文章会用所得税费用+500，递延所得税负债+500这样或者是更通俗的话语描述。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的，应增加利润表中的所得税费用。

5.（3括号与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，满足以下两个条件的除外：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。假设税率25%，并且除开这个影响本来公司当期要交1000万所得税。

1.对于权益法核算的长期股权投资，其计税基础与账面价值产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应当考虑该项投资的持有意图：在准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。

2.与企业合并相关的递延所得税在企业合并中，购买方取得的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳税所得额，在购买日不符合递延所得税资产确认条件而不予以确认。按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。理了存货反向转回即可。

3.（所得税费用是利润总额的扣除专案，亲说的所得税费用占利润总额比例也上升了，这两项似乎不具有可比性，所以不是很明白你的问题）这两个基本是一个意思。虽然本质上这样理解，是递延所得税负债和资产上具体的差异项目确实能反应一些东西。

4.递延所得税负债的计量递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。（2括号除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。

5.还是刚才说的道理，这个附录本身只是反应的一些财报细节，从本质上来看。应予说明的是，非同一控制下吸收合并形成的商誉，在应税合并情况下，按照所得税法规定商誉在初始确认时计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异；该商誉在后续计量过程中因计提减值准备，使得商誉的账面价值小于计税基础，会产生可抵扣暂时性差异，应当确认相关的所得税影响。正常的分录应该是借：递延所得税资产贷：所得税费用所以递延所得税资产资产增加，所得税费用减少，当年的应交所得税还是不变的，所得税费用的减少部分在会计上表明不应计入当期的所得税费用。

1.产生原因及一般情况简单来说，递延所得税负债和资产的产生原因主要是税法和会计在一些费用和金额的确认时点不同导致。内部未实现收益本身也不是收益，而广告费的确可以释放利润，是这个和递延所得税资产本身无关，因为广告费已经全额在费用中加入。

2.企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

3.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。比如说会计叫一些资产的公允价值变动公司可能算成损益，是税法可能觉得卖了才算，又比如当期超过营收15%的广告费可能税务上可能不认可扣除，公司觉得今年的就该今年扣，我国是权责发生制采用会计影响纳税法，对于这种差异，就要进行处理。

4.你可以简单理解为税务觉得你增值了要交税（实际上这个免税合并是不交的），是还得有个程序。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，从而无须确认相应的递延所得税负债。就是将所得税递延到后期了。

5.如果你的工资正好是5000元，不需要缴纳个人所得税。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

6.对于权益法核算的长期股权投资，其计税基础与账面价值产生的有关暂时性差异是否应确认相关的所得税影响，应当考虑该项投资的持有意图：在持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异。

7.直接计入所有者权益的交易或事项主要有：会计政策变更采用追溯调整法或对前期差错更正采用追溯重述法调整期初留存收益、可供出售金融资产公允价值变动计入所有者权益（其他综合收益）、包含负债及权益成份的金融工具在初始确认时计入所有者权益等。