个人利息所得如何纳税(个人利息缴纳个人所得税)

1.股份制企业用盈余公积金（包括从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金）派发红股属于股息、利息性质的分配，对个人取得的红股数额应按利息、股息、红利所得项目扣缴个人所得税。利息、股息、红利所得的的概念利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。在实践中生活中也是这样，有的企业通过债券投资而实现获得利息的收入。

2.个人取得的股份分红所得包括债权、债务形式的应收账款、应付账款相抵后的所得。

3.个人取得利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，适用税率20%。

4.根据公司债券的特点，投资公司债券的原则主要有：收益性原则不同种类的公司债券收益也不相同，投资者应根据自己的实际情况进行选择。是指个人拥有的债权而取得的所得，包括个人取得的借款利息、各种债券利息以及其他形式取得的利息；股息、红利所得，是指公司、企业及其他组织按照个人拥有的股份分配的息金、红利。

5.例如信用评级高的公司债券收益一般低于信用评级低的公司债券。（财税[2005]102号）储蓄存款利息所得征收个人所得税存在政策阶段性的调整。（财税[2003]158号）。

6.（国税发［1999］181号）股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税(国税发〔1994〕089号)。这里的资本公积金是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。

7.企业和个人取得的收入和所得为上述三种货币以外的其他货币的，应根据美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的纽约外汇市场美元对主要外币的汇价进行套算，按套算后的汇价作为折合汇率计算缴纳税款。科研机构、高等学校转化职务科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得按利息、股息、红利所得应税项目征收个人所得税。

8.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。公司债券利息收入也是需要缴纳税费的。

1.上市公司应依照个人所得税法的规定履行代扣代缴个人所得税义务。红利所得以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为20%。

2.房贷利息抵个税，是指从每个月的工资中扣除房贷利息后，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的，根据个人所得税法的有关规定，转让产生的价差收入，应按财产转让所得应税项目缴纳20%的个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。

3.（财税［2008］132号）利息、股息、红利所得的减免税对个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税（财税［2004］39号）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

4.(国税函[2000]539号)资本公积金转增股本股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利、性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税（国税发[1997]198号）。

5.所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。个人股东取得公司债权、债务形式的股份分红，应以其债权形式应收账款的账面价值减去债务形式应付账款的账面价值的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按照规定缴纳个人所得税（国税函[2008]267号）。

6.企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。即储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

7.不在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司，其国内个人投资者取得的股息红利所得，不属于财税〔2005〕102号文规定的减征个人所得税政策执行范围，须依照现行税法规定计缴个人所得税。

1.苏地税发［1999］010号取得参与分红的量化资产或股权分红时对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按"利息、股息、红利"所得项目征收个人所得税。投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。《通知》规定：从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

2.而根据《公司法》规定，可以从公司税后利润中分配到红利的只有企业股东，其中属于自然人投资者分取的红利应按利息、股息、红利所得项目申报个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税。

3.这样纳税金额的基数就变小了，缴纳的个税也就相应的少了。根据我国个人所得税法的有关规定，个人取得企业债券利息收入，一直作为利息、股息、红利所得应税项目，按20%的比例税率缴纳个人所得税。

4.（国税发［1999］125号）投资者从企业中列支财产性支出除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。9号)利息、股息、红利所得的扣缴义务发生时间扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税（1994年前为个人收入调节税）。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。

5.（国税函[2005]364号）。而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，应当依法征收个人所得税。

6.利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。