个人股权转让个人所得税(股权转让个税)

1.按照上述方法确定股权原值需要个人股东提供完整、准确的股权原值凭证，未提供完整、准确的股权原值凭证，不能正确计算股权原值的，由主管税务机关核定其股权原值。上述天使投资个人和创投企业合伙人还需关注相关的备案及后续管理以符合相关税收优惠的征管要求。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

2.《个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

3.《实施条例》第二十二条规定财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，第十九条规定税法第六条第一款第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。其实关于先证后照自2018年以来，各地陆续出台相关文件。创投企业合伙个人转让股权个税财税〔2019〕8号文中所称的创投企业，是指符合《创业投资企业管理暂行办法》或者《私投资基金监督管理暂行办法》关于创业投资企业(基金)的有关规定，并按照上述规定完成备案且规范运作的合伙制创业投资企业(基金)。

4.股权转让税收系列文章旨在梳理股权转让税收政策，厘清股权转让涉税的那些事儿。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第项第4点所称的金融商品这两条规定的核心就是：保本收益的属于贷款服务，需要交纳增值税；不征收增值税。受让方无论是企业还是个人，均应按个人所得税法规定认真履行扣缴税款义务。

5.股权转让所得纳税人需要在被投资企业所在地办理纳税申报。创投企业的个人合伙人从创投企业取得的所得可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一缴纳个人所得税。引申到您们的问题上，您们对外如果是收取固定利率的利息或约定收取固定利息的，则属于贷款服务，您们需要交纳增值税（营改增前交营业税）；如果不是保本收益，则就是投资行为，不需要缴纳增值税。

6.作为股权受让方也就是扣缴义务人来说，一定要完成好代扣代缴个人所得税义务。

1.《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第五条规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内，以下六种情形作为股权转让行为发生时点的界定：受让方已支付或部分支付股权转让价款的;股权转让协议已签订生效的;受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;国家有关部门判决、登记或公告生效的;本办法第三条第四至第七项行为已完成的;税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

2.《办法》第二十条对何时作为股权转让行为发生时点进行了界定，主要包括六种情形：(1括号受让方已支付或部分支付股权转让价款的;因天使投资过程中具有高风险性的特点，因而为了促进天使投资以推动企业成长，也为了充分保障天使投资人，出台了上述对天使投资人的税收优惠，此税收优惠仅限于通过股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的而不包括受让初创科技型企业其他股东的存量股权的情形。天使投资个人股权转让的个人所得税天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。股权转让所涉个人所得税问题亦是税务稽查惯常性的工作重点，因股权转让的税收政策散见于税法及国家税务总局的公告、函、通知、批复等文件中，对市场主体尤其是个人来讲，很难厘清个中关系。

3.如符合规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。

4.股权转让所得申报地点个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关申报方式受让方去所属税务局代扣代缴个人所得税。

5.对于股权转让人满足相关条件，被主管税务机关核定股权转让收入并依法征收个人所得税的，该股权受让人再次转让股权时的股权原值以取得股权时发生的合理税费与股权转让人被主管税务机关核定的股权转让收入之和确认。个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，按照财产转让、20%的税率计算并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

1.11月报10月的个税，适用5000元新的费用标准和新的税率表;10月申报9月的个税，还是适用3500元旧的费用标准和旧的税率表。根据《税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款。共2页:上页12下页股权转让是实现企业资源的优化配置、实现企业控制权结构调整、实现个人财富增加的重要手段，其在商业实践中也不断涌现出新形式。

2.2括号股权转让协议已签订生效的;(3括号受让方已经实际履行股东职责或享受股东权益的;(4括号国家有关部门判决、登记或公告生效的;(5括号办法第三条第四至第七项行为已完成的;(6括号税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。《个人所得税法》第六条第五款规定，财产转让个人所得税的计算方式是以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。如创投企业选择按单一投资基金核算的，单个投资项目的股权转让所得，按年度股权转让收入扣除对应股权原值和转让环节合理费用后的余额计算;单一投资基金的股权转让所得，按一个纳税年度内不同投资项目的所得和损失相互抵减后的余额计算，余额大于或等于零的，即确认为该基金的年度股权转让所得;余额小于零的，该基金年度股权转让所得按零计算且不能跨年结转。

3.您们现在已经缴纳了流转税（增值税或营业税），说明也是认可了您们是一种贷款服务而非投资行为。

4.初创科技型企业需符合财税〔2018〕55号中的条件才能适用上述优惠政策。第一篇已整理了股权转让个人所得税的一般规定，第二篇梳理了个人转让上市公司股票、新三板股票、限售股的个人所得税问题，本篇旨在分析股权转让个人所得税中的一些特殊问题，如天使投资个人和创投企业合伙个人股权转让的个人所得税问题、以转让公司全部资产方式进行股权转让的个税应纳税所得额认定问题及个人股权转让税收征管中的新趋势等变化。该选择作出后，3年内不能变更。

5.被投资企业在企业自然人扣缴系统帮个人代扣代缴个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税。