发票作废后怎么处理(作废的发票账务上怎么处理)

1.这个时候申报表填写如下：24行是本期产生的200的增值税，因为10月所属期的100的增值税没缴纳缓交了，所以25行期初就有一个100的未交，加上本期的200，期末未交就是300了，欠税栏次100，这就是10月所属期的100。此种情况需把开票资料信息更正，并对蓝票进行冲红，且对发票进行重开。申报表填写如下：24行是本期产生的400的增值税，因为12月所属期的增值税都没缴纳，所以25行期初就有一个600的未交，加上本期的400，期末未交就是1000了，欠税栏次600，是12月所属期的增值税合计600。

2.结转相应的销售成本：借：库存商品贷：主营业务成本等科目对于该分录，如果将退货数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该退货数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

3.企业会计人员经常会处理发票的实务问题，对于作废发票来，一般当月可直接作废，次月应开具负数发票。因为是2月申报1月所属期时候缴纳了欠税（10月所属期100）和1月当月的税款（400），所以这个具体缴纳的金额要体现在2月所属期申报表上30和31栏次上。

4.2021年10月所属期，公司产生了100的增值税。所以这就是缴纳了缓交的欠税后的申报表填写方法。

5.延缓的期限为3个月，也就是说2021年10月所属期的税款，可以等到2022年2月申报1月所属期税款时候再一并缴纳。

6.其实这个事情也是一个比较简单的事情，无非就是你之前缓交的，到了该交的时候你把款扣了就是了。一般纳税人除了一些特殊情况，一般是不能开具国税通用机打发票的。

1.实际上这个不用做进项税额转出的。发票的作废条件收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。如果你四月没有在账上做负数冲减，那你四月份的抄报税金额和账目上的也不想等。

2.发票的抬头信息错误。购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可；购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票；双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次作废即可。

3.无论作废还是跨月冲红的发票，联次都必须要齐全。毕竟这个如果忘记缴纳就要给你算滞纳金了。

4.2022年1月所属期，公司又产生了400的增值税，没法享受缓交了，而且这个时候要把10月所属期的100增值税一并缴纳了。

5.2021年12月所属期，公司又产生了300的增值税，当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

6.这个时候申报表填写如下：24行是本期产生的300的增值税，因为10月所属期的100和11月200的增值税都没缴纳。然后收费员需对原来的蓝票进行冲红，再对错账处理后产生的正确水费进行收费并开票。

7.跨月发票作废对财务做账有严格的要求，即：作废往月发票后不能影响往月的账务（报表）数据，作废的红字发票只能在反应在当月的账务数据中。先回顾一下这个缓交政策。对于自来水公司来说跨月发票作废是件很常见的事情。

1.一般情况下申报表第30、31栏都会自动生成，是如果申报没自动生成，你就要验证一下了，看看你填写对没，看看欠税栏次数据对不对。一般纳税人未使用防伪税控系统而是使用税控设备开具通用机打发票的，在我们这里是风险极高的纳税人。如果是前月的，得开负数销售发票。

2.我们知道发票有两种，一种是增值税普通发票，一种是增值税专用发票。根据企业会计准则（制度）的规定，上述业务的会计处理为：1。

3.2022年2月所属期，公司又产生了500的增值税，这个没法享受缓交了，还需要把11月所属期的200缴纳了。

4.制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费。

5.300的未交，加上本期的300，期末未交就是600了，欠税栏次300，是10月、11月所属期合计的300。4月份的抄报税也是按4月份的实际销售额进行操作的。期末未交增值税就是1000，这里面有11月所属期的200，12月所属期的300，和2月所属期的500，（10月和1月的都缴纳了），其中欠税的就只有11月和12月的了。

6.现针对以上两种情况进行阐述：抄表错误，收错了用户的费用，在水务系统中需对这笔费用进行错账处理，错账后产生一笔正确的水费。国家税务总局公告2021年第30号，国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告，就制造业中小微企业（含个人独资企业、合伙企业、个体工商户，下同）延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项做出了规定。