国税计算公式(国家交税标准计算公式)

1.关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。除上述衔接事项外，其他个人所得税优惠政策继续按照原文件规定执行。纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起60日内申报纳税。

2.计算公式为：应纳税额=股权激励收入*适用税率－速算扣除数居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并按本通知第二条第项规定计算纳税。税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、装置等核定给你一个月应缴纳税款的额度。在会计核算期限以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额中。

3.来自云掌财经，望采纳分页：123关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。关于个人领取企业年金、职业年金的政策个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部人力资源社会保障部国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。买入价是指购进原价，不得包括购进过程中支付的各种费用和税金。

4.提供建筑业劳务的销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：除提供建筑业劳务的销售自产货物的行为以外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、装置及其他物资和动力价款在内，不包括建设方提供的装置的价款。作为居民个人的员工取得全年一次性奖金：（1括号可以选择使用此优惠政策，单独计算年终奖个税。

5.还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。对建筑业纳税人将建筑工程分包给其他单位的。

6.保险业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期内未收回的，允许从营业额中减除。

1.款后的余额为营业额。下列几种情况的营业额为：纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

2.金融企业买卖金融商品（包括股票、债券、外汇及其他金融商品，可在同一会计年度末，将不同纳税期出现的正差和负差按同一会计年度汇总的方式计算并缴纳营业税，如果汇总计算应缴的营业税税额小于本年已缴纳的营业税税额，可以向税务机关申请办理退税，不得将一个会计年度内汇总后仍为负差的部分结转下一会计年度。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

3.买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得过的股票、债券红利收入的余额确定。以上所称出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。大型民营企业发放年终奖就很有策略了，以前华为的年终奖在次年三季度前后才兑现，万达的年终奖分几次兑现。

4.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。

5.城市维护建设税按增值税额依7%的税率计算缴纳，（适用税率：纳税人所在地在市区的，纳税人所在地在县城、镇的，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，会计做账时把年终奖当作成本费用，这是曲解了年终奖。

6.计税方法发生大变化。单位或者个人自己新建（以下简称自建）建筑物后销售，其所发生的自建行为视同发生应税行为。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

7.营业税的计税依据:营业税的计税依据为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的全部价款和价外费用(又称营业额)。

8.个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。

1.经地方税务机关批准使用运输企业发票，按交通运输业税目征收营业税的单位将承担和运输业务给其他运输企业并由其统一收取的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额（公路内河运输除外）。

2.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。你必须购买发票，在税收实践中，如果你是定期定额管理的个体户（查账征收户你要建帐的），税务局有可能将核定的销售额与发票开具金额比对，如果发票金额大于核定的营业额会按发票金额依照规定征收税款的。

3.纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。从这个角度看，愿意为员工付出年终奖的企业都是充满善意的。

4.计算公式：应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕*适用税率－速算扣除数}*办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

5.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。对旅游业务纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

6.当月营业额（或销售额）指流转税的应税营业额（或销售额）。就是用应交税额除以税率假如是1000块钱，你用1000除以5%等于20000销售商品的缴纳4%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

7.其内容除告知你核定的营业额（或销售额）外，其他的内容就是我前面讲的4点的内容。