工程简易征收税率(工程服务简易征收税率)

1.清包工：一般的，纳税人以清包工方式去提供建筑服务，可以适用于简易计税方法。其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。9%税率这才是当前建筑施工项目增值税的正主，目前大部分城市的弱电施工项目的施工企业都是按这个税率计税的。

2.13%税率我们都知道，从2019年4月1号起，增值税的税率实际上只有三档，分别为13%、9%、6%，分别对应不同的增值税品目。

3.小规模纳税人：这类人群发生的应税行为同样适用这种计税方式。税务的常见问题我们上面已经了解了3%、6%、9%、13%税率区分与应用了，这些税务最终都是会在项目中体现，常见的有一些疑问，以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

4.这小规模纳税人就可以适用3%征收率，咱们重点说说一般纳税人适用这3%征收率的情形。

5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

6.收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。建筑行业在销售建筑材料，出租机械设备时，会出现13%的税率。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。

1.小规模纳税人提供建筑服务，征收率为3%。自2020年3月1日至2021年12月31日，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。采用简易征收并不绝对有利于降低税负，建筑施工企业应考虑进项抵扣因素，并根据自身的实际情况合理选择计税方法。

2.税务的常见问题我们已经了解了上述3%、6%、9%和13%税率的区别和适用，这些税收最终将反映在项目中。

3.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收取预收款的当天。我们提供的只有劳力，没有买进来任何材料，就是根本没有进项发票。

4.政策依据：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)建筑业一般纳税人签署合同是属于这个范围内的，一般适用9%的税率。不得抵扣进项税额。适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为。

5.比如建安企业为施工方提供的施工技术咨询服务，维保服务也是6%。应纳税额=销售额*征收率（3%）。13%税率众所周知，2019年4月1号起，的增值税税率实际上只有三个等级，分别是13%，分别对应不同的增值税项目，这13%税率是由原适用17%、16%增值税品目调整过来的。

6.非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。

1.实务解读：从税法上看，纳税义务发生后，经营者的行为就被纳税税收征管的视线内了，就要按照纳税申报期限、方式。政策解读：简单说适用简易方法计税，可适用3%的增值税征收率，按3%的比例交税，不得抵扣进项税额。

2.出租建筑施工设备分两种情况：出租建筑施工设备并配备操作人员，属于建筑服务，适用于9%的增值税税率。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

3.3%税率严格来讲这个3%不能叫税率，应该叫征收率，因为增值税的基本税率没有这一档。

4.间接税的过度支出建筑企业的一般纳税人在为甲方项目提供合同结算服务时，可以选择适用简易计税方法计税。

5.取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

6.目前大部分城市的弱电建设项目施工企业都是按这个税率征税的。出租建筑施工设备，不配备操作人员的，属于有型动产租赁服务，适用于13%的增值税税率。9%税率这是建设项目的主要增值税。

7.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。