差额征税如何申报(差额征税的企业怎样报所得税)

1.纳税人发生除上述、款以外的业务，按当期实现的营业收入扣除相关扣除项目后的余额作为计税营业额，应扣未扣的部分可结转下期抵扣。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。在所得税汇算表中第5栏按简易办法计税销售额：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。

1.转下一会计年度。国家税务总局货劳司2016年10月14日回复旅游服务业差额征税政策：选择差额征税政策的业务如需开具增值税专用发票，开具两张发票：差额部分开具增值税普通发票。

2.）第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。差额预算单位的事业单位是否缴纳所得税。

3.纳税人应按以下原则计算当期计税营业额：纳税人转让土地使用权和销售不动产，准予扣除转让项目的购置或受让原价，相应的营业税计税营业额扣除项目金额在实现收入时扣除。

4.纳税人计算扣除项目金额，应取得符合本办法第五条规定的合法有效凭证。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业所得税汇算清缴时，除填报主表外，还需填报《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》等。

1.既有财政经费拨款，又有经营收入的事业单位，属于差额预算单位，应按《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的相关规定缴纳企业所得税。

2.分开具增值税专用发票；开具增值税普通发票，即全额开具普通发票即可，两种方式均不使用差额开票功能。在所得税法实施细则第九十二条规定了小型微利企业的标准：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

3.账面上的（即申报的）工资未扣除三险一金，申报的金额是扣除三险一金的，所以造成数据差异。