固定资产计税基础(固定资产的计税基础和固定资产的账面价值的差异)

1.如企业会计处理时确定的折旧年限与税法规定不同，也会产生固定资产持有期间账面价值与计税基础的差异。以各种方式取得的固定资产，初始确认时按照会计准则确定的入账价值基本上被税法认可，即取得时其账面价值一般等于计税基础。评分原则中级会计资格考试各科目每类试题分值及得分规则在每类试题前说明，客观题实行计算机阅卷，主观题实行计算机网上人工阅卷。

2.因计提固定资产减值准备产生的差异持有固定资产期间，对固定资产计提了减值准备以后。

3.假定税法规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。企业已计提固定资产减值准备40万元。

4.账面价值小于计税基础，将来可税前扣除的金额更大，产生可抵扣暂时性差异40万元，形成递延所得税资产10万元（=40*25%）。

1.你可能感兴趣的试题资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。

2.折旧年限的差异税法就每一类固定资产的折旧年限作出规定，而会计处理时按照准则规定折旧年限由企业根据固定资产的性质和使用情况合理确定。

3.点击查看答案下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有。2021年度中级会计资格考试命题以2021年度中级会计资格考试大纲为依据，考试内容不超出考试大纲的范围。

4.试题题型中级会计资格考试全部实行无纸化，在计算机上进行答题。查看答案下列关于所得税的说法正确的有。的资产减值准备在资产发生实质性损失前不允许税前扣除，造成固定资产的账面价值与计税基础的差异。

1.《企业所得税法实施条例》第五十八条进行详细规定。您可能感兴趣的试题产生可抵扣暂时性差异的项目有。

2.请各地会计资格考试管理机构及时将上述内容在相关媒体上公布。不管选用何种方法，前提是有关方法能够反映固定资产为企业带来经济利益的消耗情况。

3.全国会计专业技术资格考试领导小组办公室2021年7月16日。2017年12月31日，企业估计该项固定资产可收回金额为500万元。

4.由于会计与税收处理不同，固定资产的账面价值与计税基础的差异主要产生于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。

5.固定资产持有期间的后续计量，会计准则按成本－累计折旧－固定资产减值准备计量，税收按成本－按照税法规定已在以前期间税前扣除的折旧额计量。