个人所得税减免税项目(个人减免税的具体项目)

1.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。津贴、补贴的减免税项目和不征税项目按照国家统一规定发给的补贴、津贴和院士津贴。

2.个人所得税六项专项附加扣除，我们已于本周和大家分享了其中的五项，今天我们就来聊一聊最后的一项：子女教育。

3.如果子女是在境外接受教育的，也可以享受这个扣除，父母需要做的是保存境外学校的录取通知书、留学签证等证明备查。

4.与金融保险相关的优惠，一共有11项。举个栗子：一对夫妻有甲、乙两个子女，对子女甲可以选择父亲按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费，免纳个人所得税。

5.（2括号福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

6.为扩大减税覆盖面，子女接受民办教育和在境外接受教育的支出实际也统一纳入扣除范围，对于二胎家庭，扣除额也将翻倍。和其他专项附加扣除有所区别的是：不同子女在同一个纳税年度能采取不同的扣除方式。解除劳动合同的经济补偿收入。

7.为促销向个人赠送礼品（1括号企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的。其他减免税项目和不征税项目残疾、孤老人员和烈属的所得。

8.（1括号按照城市发展规划，在旧城改造过程中，个人因住房被征用而取得赔偿费，属补偿性质的收入，无论是现金还是实物（房屋），均免予征收个人所得税。外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关批准为合理的部分。

9.专家解读：据悉，目前我国已基本建成了覆盖城乡的医保体系，基本医保、大病保险等报销后，个人实际负担比例和数额较低。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得以上4项可以减免的个人所得税。

10.（2括号可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；特许权使用费所得。

1.纳税年度是自公历一月一日起至十二月三十一日止。纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2.远洋运输船员每月的工资、薪金收入在4800元以下的部分，不征收个人所得税。（3括号持有铁路债券取得的利息收入。

3.对同一个子女，具体扣除方式一个纳税年度内不得变更。（1括号个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。

4.企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。

5.企业年金主要针对企业，是指根据《企业年金试行办法》（原劳动和社会保障部令第20号）等国家相关政策规定，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。父母双方可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。为降低征管难度，非学历继续教育按照证书定额扣除。

6.让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；2括号企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；3括号企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

7.个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入对投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入，在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征收所得税。上述职工工资口径按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。

8.（1括号单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金，不征收个人所得税。外籍个人以非现金形式或报销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

9.采取定额扣除而不按租金发票限额据实扣除，是考虑了目前租房市场的实际情况，即大部分租赁行为并没有开具发票，如果把发票作为前置条件，会增加纳税人负担，还会推高租金价格。扣除方式为依据住房租赁合同扣除。

1.要严格执行对进入各类市场销售自产农产品的农民取得所得暂不征收个人所得税的政策。月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

2.对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；除上述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和三险一金等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。（2括号对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。

3.专家解读：孙钢测算，上述扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平，兼顾了各地租金水平的差异性。与税收协定相关的优惠。

4.按照暂行办法规定，专项附加扣除标准并非一成不变，将随着教育、住房、医疗等民生支出变化情况适时调整。（1括号按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个人所得税。个人所得税规定中未规定征税的项目。

5.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要填报的信息有：配偶及子女的姓名、身份证件号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校及本人和配偶之间的扣除分配比例等。值得关注的是，如果老人子女已经去世，其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务，也可获得赡养老人扣除。住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。

6.国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工年平均工资的３倍数额内，可免征个人所得税。

7.根据暂行办法，个税专项附加扣除遵循公平合理、简便易行、切实减负、改善民生的原则。首套房贷款利息：每月扣除1000元征求意见稿规定：纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元标准定额扣除。

8.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。