6月征收期(11月征收期)

1.具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。公司的主要业务包括网络通讯业务、云终端与云支付业务、数字娱乐业务、融合通信业务、车联网及无线通讯系统业务等领域。会计处理方法参照本会计政策之第项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

3.可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公司采购的芯片都来源于主流专业厂商，采购渠道也都是这些专业厂商的指定区域代理商，竞争较激烈、价格也较透明，一般情形下不会出现供货紧张状况。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。

4.在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

5.自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

1.企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管控制度并已向主管税务机关备案。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。

2.是否存在擅自改变成本计价方法，公司营业执照统一社会信用代码为。公司通过经营业务产生的资金及银行借款来筹措营运资金。

3.未发生销售行为的不征税项目下设601预付卡销售和充值、602销售自行开发的房地产项目预收款、603已申报缴纳营业税未开票补开票。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。

4.公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。超标准为职工缴存的住房公积金。纳税人报验跨区域涉税事项时，应当出示税务登记证件。

5.……住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业小规模纳税人，符合上述条件的，可以申请增值税专用发票自行开具，销售取得的不动产除外。

6.非同一控制下企业合并形成的德明通讯合并商誉的减值测试公司将包含商誉的德明通讯可辨认净资产作为资产组，以第三方估值机构评估确认的资产组价值作为该资产组的可收回金额，如资产组的可收回金额低于其账面价值的，则确认商誉的减值损失。

7.视为将房产用作集体福利使用，相应的水电费进项税额不允许从销项税额中抵扣。根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第二条第二款的规定，跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的国税机关报验。对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

1.2019年6月，公司向商务主管部门申请注销外商投资企业备案，并取得了《外商投资企业备案回执》，公司企业类型变更为内资企业。科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。

2.（5括号评估金融资产预期信用损失的方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。技术风险伴随云计算、大数据、人工智能、物联网等各种创新技术的发展融合。

3.根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定：符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。根据德明通讯历史年度的收入、成本情况、市场总体需求及德明通讯的未来年度经营计划，进行预测未来年度收入、成本。公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。

4.根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：增值税发票开具税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，并在新系统中增加了编码相关功能。

5.从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。办理业务时附带向客户赠送礼品、宣传品等是银行保险业常用促销手段，因礼品、宣传品价值在金融服务收费中已收取了对价，所以银行、保险业办理业务时附带向客户赠送礼品、宣传品无需作为视同销售，按实际收取的金融服务收费申报缴纳增值税。取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照本条例第七条规定的最低计税价格核定。

6.投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。

7.不分别核算或者不能准确核算的，是否按主管税务机关核定的销售额缴纳增值税。