增值税抵扣流程(增值税发票抵税流程)

1.公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。将已实现的收入挂在预收款或其他应付款中，将抵顶货款的房子、汽车等财产处理后不入帐，形成帐外经营；(11括号用不正规发票入帐，虚列成本、费用。

2.各种换购房地产、以房地产抵债、无偿赠与房地产、集资建房、委托建房、中途转让开发项目、提供土地或资金共同建造不动产、拆迁补偿（安置）等行为是否按规定纳税。

3.现在一般都是在网上申报。开具货运发票时应在发票联左下角加盖财务印章或发票专用章或带未开具发票专用章；抵扣联一律不加盖印章。

4.是否存在分包工程未代扣代缴营业税的问题，纳税人和扣缴分包人的营业税是否及时申报并缴纳入库。对长时间零（负）申报的企业的管理。4括号销售作预收帐款等挂帐处理，而不计提税金，造成异常申报，不及时结转收入，推迟交纳税款。

5.以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为未按规定申报纳税。企业分配给股东（股东与企业是两个独立的法人实体）的商品房未申报纳税。

6.本条所称供热企业，包括热力产品生产企业和热力产品经营企业。享受免征增值税的采暖收入必须与其他应税收入分别核算，否则不得享受免征增值税的优惠政策。

7.生产企业采取平销手段返利给零售商，零售商取得返利收入不申报纳税，不冲减进项税额。

8.第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

1.机动车发票又有新变化自2021年7月1日起，机动车销售启用新版增值税专用发票：相比传统的增值税专用发票。

2.需要把报税资料送到税务局：一般(110日)每月初为抄税期，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。

3.比例的具体计算方法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。7括号部分新办一般纳税人开业后，其实现的增值小于其存货，一定时期出现为负申报。地税务机关掌握不尽一致，可以肯定的是，对长时间零（负）申报的纳税人，税务机关将列为重点检查对象，加大监管和处罚力度。

4.2括号、属于国内旅客运输服务，国际的（包括港澳台）不可以；3括号、用于生产经营所需，用于集体福利或个人消费的，5括号抵扣税金界限不清，擅自扩大抵扣范围，将属固定资产、在建工程等项目所取得的抵扣发票记入进项税进行抵扣。而收取增值税专用发票则可以抵扣进项税(不允许抵扣的项目除外)，收取的普通发票中只有运费发票、收购免税农产品开具的普通发票、及从废品回收单位购进生产原材料所开具的普通发票可以按规定抵税外，其他普通发票均不得抵扣进项税。财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知财税[2006]117号对三北地区（包括陕西）的供热企业，在2006年至2008年供暖期期间，向居民收取的采暖收入（包括供热企业直接向居民个人收取的和由单位代居民个人缴纳的采暖收入）继续免征增值税。

1.对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。

2.以管理费、特许权使用费、商标使用费等名目向境外控股公司支付巨额费用。7括号新开业企业一般纳税人资格认定中，一些企业预计经营规模与其实际状况相差较大，致使纳税申报不实。

3.房地产企业大额往来、长期挂账的款项漏计销售。发票中的增值税专用发票开具时会自动打印机动车标识。购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效专用发票的，或者取得手工开出的合法、有效专用发票且取得了销售方所在地税务机关已经或者正在依法对销售方虚开专用发票行为进行查处证明的，购货方所在地税务机关应依法准予抵扣进项税款或者出口退税。

4.对小规模纳税人进行全面清查，凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。

5.新版货运发票的开具要求：货运发票必须采用计算机和税控器具开具，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。（建筑业）：以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报。正常原因主要有：1括号新成立并经批准认定为增值税一般纳税人后，由于业务开展不及时或产品生产企业需要有一定的生产期，第十四条一般纳税人取得专用发票后。

6.扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假的纳税申报，不缴少缴个人所得税；不按规定扣缴销售人员的业务提成个人所得税。