增值税报表填报说明(增值税纳税申报表填表说明)

1.法定代表人姓名：填写纳税人法定代表人的姓名。本表营业地址栏，填写纳税人营业地的详细地址。本表"填表日期"指纳税人填写本表的具体日期。

2.第24栏应纳税额合计：反映纳税人本期应缴增值税的合计数。本栏一般项目列本年累计：填写0。

3.预征增值税额=应预征增值税的销售额*预征率。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。本年累计按上年度最后一个税款所属期申报表第38栏期末未缴查补税额本年累计填写。

4.综合以上内容所述，代扣代缴增值税申报表填表说明规定境外单位或者个人需要进行代扣代缴增值税的按照一定要求准备相应的材料可以进行代缴，对于资料不全者进项税不予抵扣的，具体的填制可以参考上文要求填写在代收代缴税收缴款凭证。

5.第34栏本期应补（退）税额：反映纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。本表"纳税人名称"栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

6.第21栏简易计税办法计算的应纳税额：反映纳税人本期按简易计税方法计算并应缴纳的增值税额，不包括按简易计税方法计算的纳税检查应补缴税额。包含按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费。

1.具体阐述填写方法：税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2.第12栏进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。如果支付的项目属于第二十五条规定的项目的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。本表所称扣除项目，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

3.一般货物及劳务的本月数栏数据与即征即退货物及劳务的本月数栏数据之和，应等于第5栏的应税货物中17%税率销售额与13%税率销售额的合计数。享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，经纳税检查属于偷税的，不填入即征即退项目列，而应填入一般项目列。第23栏应纳税额减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。

4.享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在一般货物及劳务栏中反映。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。本表所称劳务，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。

1.包括在财务上不作销售按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。税、按简易征收办法计算和简易计税方法，均指按应纳税额=销售额*征收率公式计算增值税应纳税额的计税方法。附件6：《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。

2.第13栏上期留抵税额本栏一般项目列本月数：按上期申报表第20栏期末留抵税额一般项目列本月数填写。具体填写：在增值税纳税申报表附列资料的第7栏次代收代缴税收缴款凭证。即征即退项目列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产的征（退）税数据。

3.增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，本栏一般项目列本月数=《附列资料》第9列第17行之和。营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，应将预征增值税额填入本栏。

4.本表第7项免、抵、退办法出口货物销售额栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。