企业的所得税(公司税率)

1.鼓励西部地区的工业对位于西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且当年主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%的税率缴纳企业所得税。小规模纳税人的年营业额达到500万以后会被强制升为一般纳税人，小规模纳税人也可以在不满足营业额情况下主动申请成为一般纳税人，所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。政策依据《财政部、国家税务总局发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部、国家税务总局发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号)第四条、第十条。

2.本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《海南自由贸易港鼓励类产业目录》中规定的工业项目，且主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。

3.政策依据《财政部国家税务总局关于福建省平潭综合实验区延续企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕29号)第一条、第五条。

4.适用15%税率高新技术企业国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。先进技术服务企业对认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

1.一般纳税人和小规模是针对增值税规定的，小型微利企业涉及的税收优惠是针对企业所得税的。

2.政策依据《财政部国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2020〕31号)第一条、第四条。国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三方企业自2019年1月1日至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

3.国家鼓励的集成电路设计和软件重点企业名单由国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、国家税务总局等有关部门制定。非居民企业非居民企业取得企业所得税法第二十七条第项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

1.政策依据《财政部国家发展改革委国家税务总局商务部科技部关于将技术先进型服务业企业所得税政策扩大到全国的通知》(财税〔2017〕79号)第一条。高技术先进型服务企业对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业自2020年1月1日起，对国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，从获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，以后年度减按10%的税率征收企业所得税。

2.第根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。一般企业所得税的税率为25%的比例税率。

3.平潭综合实验区符合条件的企业自2021年1月1日至2025年12月31日，对符合条件的位于平潭综合实验区的企业，减按15%的税率征收企业所得税。