企业所得税退税怎么退(企业如何退税)

1.2014年~2016年已分别缴纳(预缴)企业所得税为25万元、125万元和25万元。按照上述方法进行土地增值税分摊调整后，导致相应年度应纳税所得额出现正数的，应按规定计算缴纳企业所得税。宣传文化事业退税：对符合《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》(财税[2009]147号)条件的刊物，业务或新华书店实行增值税退税，退还的增值税税款应专项用于技术研发、设备更新、网点建设和信息系统建设等方面。

2.2014年~2016年实现的销售收入分别为17000万元、18000万元和15000万元，其中增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅的销售收入分别为3000万元、5000万元和2000万元。

3.企业没有后续开发项目，分别计算该企业2014年~2016年应退(补)企业所得税。这里的销售收入应与企业所得税申报表中的收入配比。一些税务人员提出《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税[2007]92号)规定：福利企业取得的增值税退税收入免征企业所得税。

4.企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料说明应退企业所得税款的计算过程，包括该项目缴纳的土地增值税总额、项目销售收入总额、项目年度销售收入额、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率，以及是否存在后续开发项目等情况。对于有规定用途的增值税退税应做不征税收入处理。

1.企业按上述方法计算的累计退税额，不得超过其在该项目开发各年度累计实际缴纳的企业所得税;超过部分作为项目清算年度产生的亏损，向以后年度结转。

2.对于免税收入，所得税法第二十六条明确规定仅限于国债利息，符合条件的权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入等三种，并未规定有例外条款。

3.笔者建议上级对于没有规定用途的增值税退税项目进行梳理，及时明确税款用途。《税收通用缴款书》原件(第六联)和复印件各一份。整个项目共缴纳土地增值税1600万元，其中2014年~2016年预缴土地增值税分别为340万元、360万元和300万元，2016年清算后补缴土地增值税600万元。

4.第一种观点是将增值税退税全部作为免税收入;第二种观点是将文件明确规定用途的软件企业、模具、数控机床、铸锻件、宣传文化事业和核电退税作为免税收入处理，未规定用途的作为所得税不征税收入;第三种观点是将文件明确规定用途的增值税退税作为所得税免税收入，未规定用途的在所得税上进行征税;第四种观点是将文件明确规定用途的增值税退税作为所得税不征税收入处理，未规定用途的在所得税上进行征税。铸锻件退税：模具生产企业生产销售的模具产品可按实际缴纳税额返还70%，返还的税款专项用于模具产品的研究开发。

1.数控机床企业生产销售的数控机床产品可按实际缴纳增值税额退还50%，退还的税款专项用于企业的技术改造、数控机床产品的研究开发等方面。

2.退税申报资料《退税申请书》一式四份，右上角盖条码章。计算方法及退税程序计算开发各年度应分摊的土地增值税该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度进行分摊，具体按以下公式计算：各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额*(项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额)土地增值税总额为按照规定进行清算的土地增值税清算报告的土地增值税金额。

3.软件企业退税：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前对实际税负超过3%的增值税部分即征即退，返还的税款专项用于企业的研究开发软件产品和扩大再生产。而目前增值税退税都不符合以上条件，也不能享受免税收入的待遇。物回企业退税：对物回企业2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。

4.和扩大再生产，这样一方面可更加有利于发挥政策的导向作用，一方面有利于减少基层执法压力。

5.虽然规定比较明确，增值税和所得税是一个整体，都体现着国家的政策导向，对于减免的增值税税款，所得税上直接征税，会给人增值税和所得税不配套的印象，并影响税务部门形象。