软件企业增值税优惠(软件服务增值税优惠)

1.享受条件集成电路企业根据《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）规定，享受增值税期末留抵退税。符合上述政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再执行上述政策。

2.优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。

3.享受主体国家批准的集成电路重大项目企业优惠内容自2011年11月1日起，对国家批准的集成电路重大项目企业因购进设备形成的增值税期末留抵税额准予退还。对集成电路重大项目企业给予增值税期末留抵税额退税优惠，对符合规定的集成电路生产企业或项目定期减免企业所得税，对集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限，对动漫企业销售自主开发生产动漫软件实行增值税超税负即征即退、动漫软件出口免征增值税等政策。

4.实行退(免)税办法的应税服务，如果主管税务机关认定出口价格偏高的，有权按照核定的出口价格计算退(免)税;核定的出口价格低于外贸企业购进价格的，低于部分对应的进项税额不予退税，按海关事务担保的规定，承建企业对未缴纳的税款应提供海关认可的税款担保。

5.符合原有政策条件，2019年(含)之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年(含)起不再执行原有政策。

6.对科学研究机构、技术开发机构、学校、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

1.另根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定，自2021年4月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，实施科技成果转化税收优惠，帮助企业和科研机构留住创新人才，激发科研人员研发创新和科技成果转化的积极性。在国家鼓励的重点集成电路设计领域内，汇算清缴年度集成电路设计销售（营业）收入不低于3000万元，应纳税所得额不低于350万元。

2.如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法;外贸企业将外购的适用增值税零税率应税服务出口的，实行免退税办法;外贸企业直接将适用增值税零税率的应税服务出口的，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。

3.企业所在地直属海关将变更结果告知承建企业。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入。国家税务总局。

4.已经进入优惠期的，可由企业在剩余期限内选择其中一项政策享受相关优惠。您公司可按照上述规定享受免征增值税或实行免退税办法。符合上述政策条件，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业，2020年（含）起不再执行上述政策。

5.税人还可以在全国增值税发票查验平台上，通过录入发票代码、发票号码、开票日期、发票校验码等字段，对电子专票信息进行查验。海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。

6.国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部。

1.放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具发票。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的。符合条件是指符合《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6号）规定的条件。

2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

3.在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。省级财政厅（局）会同企业所在地直属海关、省级税务局确定变更结果，并由省级财政厅（局）函告企业所在地直属海关，抄送省级税务局，报财政部、海关总署、税务总局备案。

4.截至2021年6月，我国针对创新创业的主要环节和关键领域陆续推出了102项税费优惠政策措施，覆盖企业整个生命周期。在分期纳税期间，海关对准予分期缴纳的税款不予征收滞纳金。对经营公租房所取得的租金收入，对在我国境内进行煤层气勘探开发作业的项目，进口国内不能生产或性能不能满足需求的，并直接用于勘探开发作业的设备（包括按照合同随设备进口的技术资料）、仪器、零附件、专用工具，免征进口关税和进口环节增值税。

5.0我公司是山东省一家小型制造企业，是有限责任公司，不是个体工商户，是因为经营规模小，年销售额低于500万元，所以属于增值税小规模纳税人。