住宿费进项税抵扣规定(差旅住宿费可以抵扣进项税吗)

1.外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除，还要按照相关规定代扣代缴个人所得税。

2.其他按规定应计入资产成本（计税基础）的。也就是可以在下月增值税申报的时候，从进项税中转出即可。

3.属于职工福利费范畴的企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的，应计入职工福利费，按税法规定限额扣除。

4.申税小微交通费纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

5.该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以餐饮费即使开具了增值税专用发票也不可以进行抵扣。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食补助费、市内交通费。

6.如：单位负担来面试的外地人员的机票款（不管面试是否成功均负担，由单位提供负担面试人员机票的相关文件、资料，可以税前扣除，也不予征收个税。

7.政策依据：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、财税〔2017〕90号、国家税务总局公告2019年第31号、交通运输部公告2020年第24号。

8.该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后该科目应无余额。第二十条出差人员由接待单位或者其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或者其他单位交纳相关费用，并由接待单位或者其他单位收取人出具收取证明。属于业务招待费范畴的企业因交际应酬等发生的差旅费，应计入业务招待费，按税法规定限额扣除。

1.属于费用化支出的，在当期按规定进行加计扣除；属于资本化支出的，按规定的进入无形资产计税基础。

2.租车费用：可以按照规定取得专票的，实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费，原则上也不得报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。

3.通过研发支出计入无形资产的企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费。

4.和市内交通费。企业应对这部分费用书面说明并作为附件，以证明该项支出确属为销售商品而发生。

5.出差必须按规定报经部门有关领导批准，从严控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模；严禁无实际内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。城市间交通费按照乘坐交通工具的等级凭据报销，订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。

6.凡未得事先批准的，一律不予报销。住宿费出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。

7.对于一般纳税人而言，抵扣率为6%，而对于小规模纳税人而言，抵扣率为3%。第三章城市间交通费第七条城市间交通费是指出差人员到泰安市区以外地区乘坐汽车、火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。

8.只要是与生产经营相关的合理支出，可以税前扣除。上述这段话的意思，就是企业报销的外单位员工差旅费，不能抵扣进项税额。

1.接待单位或者其他单位收取的交通费用于抵顶交通费开支。用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。非正常损失的购进货物和相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中进行抵扣。

2.对于一些特殊情况的差旅费，遵循会计基本原则的基础上确定计入的会计科目。第五章伙食补助费第十五条伙食补助费是指对学校工作人员在因公出差期间给予的伙食补助费用。

3.就需要正确开具发票，该填写的信息必须要求完整而正确的填写，只能填写企业的信息，而不能填写为员工个人的信息。根据《增值税暂行条例》第十条相关规定可得：免征增值税项目、用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额是不能从销项税额中进行抵扣的。

4.出差途中产生的餐费，即使取得增值税专用发票，也不允许抵扣。在一些单位存在差旅费延后报销的问题，需要特别检查票据上的时间，避免出现不该抵扣进项税额也抵扣了。以增值税专用发票或增值税电子普通发票为增值税扣税凭证的，为2019年4月1日及以后开具的增值税专用发票或增值税电子普通发票。

5.关于差旅费补助的标准由财政部门制定。报销外聘专家差旅费时，需附邀请函或其他证明文件；外出参加会议或培训者（含市内）需提供会议或培训通知等有关资料。接待单位收取的伙食费用于抵顶伙食补助费开支。

6.真实性是税前扣除的首要原则，要求纳税人提供证明支出确属实际发生的合法、有效凭证。