企业所得税汇算清缴怎么算(企业年度所得税汇算清缴)

1.乙公司以前年度结转待弥补亏损200万元，不享受其他减免所得税额的优惠政策。纳税人应提供有关调整依据或提供货款拖欠情况证明，办理延期缴纳申请。

2.建议纳税人在申报时关注以下两方面：可以享受两类优惠政策时，建议纳税人根据自身实际情况综合分析，选择优惠力度最大的处理方式。

3.进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。汇算清缴是每个企业年末必须做的一项工作，企业需自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并自行填写纳税申报表，在规定时间内完成。第结清应缴税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补退税额，年度终了后4个月内清缴税款。

4.在例3情形下，企业不选择享受项目所得减半优惠政策，只选择享受项目所得免税和小型微利企业优惠政策的，可以享受最大优惠力度。在征求各方意见的基础上，税务总局制发《公告》。丙公司享受项目所得减半优惠政策、小型微利企业所得税优惠政策时，有2种处理方式，计算结果如下：在例例2情形下，企业应选择享受项目所得减半和小型微利企业优惠政策。

5.纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

1.企业所得税年度汇算清缴的步骤第填写纳税申报表并报送其他相关材料纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等），向主管税务机关办理年度纳税申报。采用负债法时，递延税款科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。纳税人还需要提供以下资料：财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等；与纳税有关的合同、协议书及凭证；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；主管税务机关要求报送的其他相关资料。

2.所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

3.纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，纳税人应该在4月30日之前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，可办理退税手续或者税款抵减下一年度应缴税款。

1.税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。第主动纠正申报时的错误纳税人于年度终了后45日内必须办理纳税申报，如果发现申报出现了错误，根据税法相关规定：纳税人办理纳税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，根据调整表调整纳税人全年应纳所得税额及应补、应退税额。适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

2.税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。丙公司以前年度结转待弥补亏损20万元，不享受其他减免所得税额的优惠政策。

3.明确第29行项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的填报口径。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额。本公告适用于2021年度及以后年度企业所得税汇算清缴。

4.今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报企业所得税年度纳税申报表。