所得税率15(所得税率10%)

1.要求：计算该公司预期的总资产报酬率(期初资产800万元)；预计该公司本年净利润的50%用于发行股利，预计以后股利年增长率为5%，要求利用股票估价模型确定股票价值；计算该公司的综合资金成本。点击查看答案第8题华天公司为上市公司，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。

2.2008年12月31日，甲公司存货的账面余额为2600万元，存货跌价准备账面余额300万元。其他相关资料2014年12月31日，甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元。

3.请现在该公司可以增加400万元债务，以便以现行市价购回股票。该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年。

4.因执行《企业会计准则》，2009年年初需要调整的事项如下：2008年10月20日购买的8公司股票100万股作为短期投资，每股成本9元，2008年末市价10元，按企业会计准则应划分为交易性金融资产，按公允价值进行后续计量，该建筑物的成本为2000万元，使用年限为20年，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值(使用年限、折旧方法均与税法一致)。

5.甲公司申报2015年度企业所得税时，涉及以下事项：2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备2000万元。计算该加权平均资金成本。

1.要求：对甲公司2009年执行《企业会计准则》涉及的交易性金融资产、投资性房地产、股份支付编制追溯调整的会计分录。首次执行企业会计准则时，对于可行权日在首次执行日(含)以后的现金结算的股份支付，假定按税法规定股份支付形成的职工薪酬不得在税前扣除。资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。

2.计算甲公司20*8年度应交的所得税并编制有关会计分录。政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

3.依次录入其他税前减免事项。2005年度计算纳税所得时的调整项包括超过扣除标准的坏账准备50万元和取得的投资收益100万元(被投资企业适用税率为15%)两项，2005年度支付给债权人的利息为40万元(假设全部在税前列支)。

1.该公司可以增加400万元的负债；使负债总额成为2400万元，以便在现行价格下购回股票（购回股票数四舍五入取整）。2013年度，长江公司发生广告费9000万元。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，坏账准备计提比例为4%。

2.预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定此项举措将使负债平均利息率上升至12%，普通股资金成本由15%提高到16%，税息前利润保持不变。2013年度，长江公司因销售产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。

3.财政部税务总局公告2022年第4号)，本文件执行期限延长至2023年12月31日。20*8年全年实现的利润总额为600万元。点击查看答案第6题甲公司系20*7年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，所得税税率为25%，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。

4.2013年2月1长江公司外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为3000万元。公司于2007年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租，甲公司2008年1月1日以4100万元购入面值为4000万元的4年期国债，作为持有至到期投资核算，每年1月10日付息，到期一次还本，票面利率6%，假定实际利率为5%，该国债投资在持有期间未发生减值。