申报纳税流程(纳税申报的流程如何)

1.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。小规模纳税人申报表《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。由于西部大开发优惠也是低税率优惠，企业既符合西部大开发税收优惠条件，又符合小型微利企业所得税优惠条件，可按照自身实际情况从优选择其中一项政策适用优惠税率。

2.分析：在本案例中企业提供咨询服务、会议服务以及设计服务属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率都为3%，取得收入合计16万元。小微企业优惠政策根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第项规定：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。

3.营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：营业税申报表；财务会议报表及说明资料；其他要求申报的资料。

4.正式申报利用正式申报功能将已填写并保存过的申报表正式申报到地税征管系统。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

1.网上划款利用网上划款功能对正式申报的申报表进行开票，地税局会根据开票信息进行划款，纳税人可在一日后通过网上划款功能的实缴查询获取地税扣款信息。

2.数据电文申报，也称电子申报，是指纳税人、扣缴义务人在规定的申报期限内，通过与税务机关接受办理纳税申报、代扣代缴及代收代缴税款申报的电子系统联网的电脑终端，按照规定和系统发出的指示输入申报内容，以完成纳税申报或者代扣代缴及代收代缴税款申报的方式。实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

3.逾期申报应纳税款的处罚纳税人未按规定的期限办理纳税申报，或扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴报告表的，国税机关除责令限期改正外，并可处以一定数额的罚金。

4.若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。

5.无形资产收入合计2万元。企业所得税纳税申报企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。

1.仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。2021年1月1日至《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(2021年第8号)发布前，个体工商户已经缴纳当年经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

2.03视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减免政策。

3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)。差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。

4.凭证种类填写：发票、财政票据、境外签收单据；填写中没有号码或者号码不足位数的可以补零，清单合计栏数据中的允许扣除项目金额应与增值税纳税申报表附列资料减除项目本期发生额各栏数据之和一致。未正式申报或正式申报失败的申报表，其包含的税种按未申报对待。的一种申报方式。