土地评估增值税务处理(房地产评估增值征收土地增值税吗)

1.除企业自用应按建造固定资产进行处理外，其他一律按建造开发产品进行处理。《条例》第九条项：所称的转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由，是指纳税人申报的转让房地产的实际成交价低于房地产评估机构评定的交易价，纳税人又不能提供凭据或无正当理由的行为。

2.合作分房不确认收入根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

3.提供扣除项目金额不实的。通过房地产交换，交换双方都取得房产这一实物形态的收入，应属于土地增值税的征税范围。在计算增值额时，代收费用不允许在收入中扣除。

4.对于因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，《实施细则》规定免征土地增值税。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

5.关于以房地产进行投资或联营的征免税问题。利用建安发票虚列成本的，房地产公司只要支付33%的营业税及附加，便可偷逃25%的企业所得税。这以明显偏低价格销售商铺，少计销售收入4841万元。

1.凡居住满满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税;居住未满三年的，按规定计征土地增值税。十公共设施的成本费用全额扣除部分房地产企业将小区居委会、会所、停车场(库)、物业管理场所、居民文体娱乐场所等公共设施的成本费用一律计入扣除项目。

2.股权投资下土地按评估价值入账通过股权收购方式获取土地使用权，收购人应重视收购后土地成本的计量。上面所列四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例，均包括本比例数。

3.《条例》第九条项：所称的提供扣除项目金额不实的，是指纳税人在纳税申报时不据实提供扣除项目金额的行为。

4.在这种情况下，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。清算注销不预留和缴纳税款建议投资人或合作双方留足应缴税款后再进行利益分配，不仅可以规避涉税风险，还可以避免合作双方不必要的经济纠纷。

5.有些房企则弄虚作假，用此政策逃避纳税。如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税;在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，不允许作为加计20%扣除的基数。

1.《税收征收管理法》第三十五条第六项规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。交换双方都应作为一种实物收人，申报缴纳土地增值税。

2.二手房土地增值税计算方法：以1%的税率征收。不仅使房地产企业的财务日常处理票据的工作量大、成本核算也容易混乱，也给房地产企业虚增成本带来了可乘之机。金额200%的部分，税率为60%。

3.对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税。

4.十拖延清算时间递延纳税部分房地产企业利用种种手段钻《土地增值税暂行条例》的空子，迟迟不进行决算，或留下一两套尾房，致使整个项目不能决算，逃避土地增值税的清算，已经成为普遍现象。十利息支出一律计入扣除项目根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，利息支出要视情况确定，分在规定范围内据实扣除和在10%以内计算扣除两种情况。具体方法如下：计算增值额的扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金;财政部规定的其他扣除项目。

5.加强对房地产开发企业土地增值税的清算，将对房地产开发企业税后利润产生较大的影响。