住宿费可以抵扣进项税吗(住宿费的进项税可以抵扣的情况)

1.在企业经营本地发生的住宿费，招待客户等企业外部人士的概率较大，这部分属于交际应酬的住宿费是不能抵扣进项税额的。住宿费专用发票的进项税符合条件可以抵扣。需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。

2.企业年会发生的住宿费，属于福利费性质，即使取得专票，也不能抵扣进项税额。您公司商务出差发生的住宿费若不属于上述不得抵扣的情形，可凭增值税专用发票抵扣进项税额。

3.目前我们了解到的是，大部分地区国税机关不认可进项抵扣，都是理解为个人福利消费（招待客户几个字容易联想到个人消费），请留意当地口径。

4.增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。企业员工个人因私在本地发生的住宿费，属于个人消费，即使取得专票，也不能抵扣进项税额。个人发生的住宿费属于个人消费，即使取得专票，也不能抵扣进项税额。

1.建议企业会计人员对每一份住宿费发票发生的原因进行具体分析，如果属于税法明确规定不得抵扣的，即便已经取得专票也不要抵扣，否则会给企业埋下税务风险的隐患。第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用来简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2.根据上述规定，企业发生的住宿费只要不属于上述情况，其进项税额可以抵扣。其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以企业的餐饮费用是不允许抵扣的。

3.加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

4.年终岁末是财务会计决算的时间，本课程将帮助大家通过年终财务结算规范全年账税处理，降低企业财务、税收风险；使税收制度与企业会计制度的差异得以协调，为汇算清缴做好准备工作；编制一份让老板满意的年终经营财务分析报告。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

5.企业给新来的高管人员报销住宿费，属于福利费用范畴的住宿费，主要是企业员工发生福利费性质的住宿费，即使取得专票，也不能抵扣进项税额。交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税接待客户发生的住宿费，即使取得专票，也不能抵扣进项税额。

1.认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。有些自以为是的聪明人，说交际应酬费的住宿费不能抵扣，就用企业员工个人名义开方，躲过交际应酬费。

2.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；所以企业购进的货物用于免征增值税项目，进项税额不能抵扣。属于福利费用范畴的住宿费，即使取得专票，也不能抵扣进项税额。

3.企业购进的货物用于免征增值税项目取得的增值税发票，进项税额能不能抵扣。

4.根据《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》的规定：增值税一般纳税人取得的异常增值税扣税凭证按不同情形区分处理：尚未申报抵扣，暂不允许抵扣；未申报办理退税，暂不办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。

5.企业必须以出租方开具的发票或者其他外部凭证作为税前扣除凭证，不能以供电公司以开给业主的发票作为税前扣除凭证。根据财税（2016括号36号文第二十七条的规定。即使取得专票，也不能抵扣进项税额。