小型微利企业增值税优惠(小微企业增值税优惠)

1.所得税税率符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕61号)规定：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。纳税人所在地在市区的，纳税人所在地在县城、镇的，纳税人所在地不在市区、县城或镇的，按上年度应纳所得额的季度(月度)平均额预缴企业所得税的，预缴时可以享受小型微利企业优惠政策。

2.按季销售额30万元以下的，(注：国家税务总局第17号公告中的20万，按财税[2015]99号文件，可按30万执行)纳税申报根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)，自2016年4月1日起：增值税小规模纳税人的增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费原则上实行按季申报。自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费。当年应纳税所得额280万元时，仅缴纳23万元税款，而不是28万元。

3.了解到企业的实际难处，国家和地方也出台了一系列的减税、免税、缓税等扶持政策，帮助企业纾解困难。

1.《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。生产性服务业可享受当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳增值税额；生活性服务业可享受当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳增值税额。国家出台的部分税收优惠政策2022年，增值税小规模纳税人延续1%的征收率征收；月销售额低于15万元（增值税普票），《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)无论是查账征收还是核定征收企业，符合小型微利企业规定条件的，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。

2.已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。那就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

1.若小规模纳税人当期销售额未超过10万元（按季30万元），则应当按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，将当期销售额填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》免税销售额相关栏次。

2.为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）标准。

3.小型微利企业的'优惠政策根据财政部、国家税务总局《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)文件规定：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3年、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残疾人就业保障金。

4.未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元，都可以按规定享受增值税免税政策。

5.仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。