小规模税务申报流程(网上小规模增值税申报流程)

1.第10栏小微企业免税销售额：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。差额纳税人是按照差额后的收入计算是否享受小微政策。

2.季度申报完毕后，注意在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，在税控系统及时查看是否清卡，以免造成不便。本栏次由个体工商户和其他个人填写。点击报表名称即可进行查看，选择《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》注：申报表上方显示应申报的增值税类型，核定征收的个体工商户显示核定销售额和核定应纳税额。

3.已强制提交了暂存申报数据。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。应税服务纳税人、混营纳税人进入申报表填写页面前，首先提示纳税人是否存在差额扣除业务。

4.白色框不可编辑；手动输入蓝色背景框的数据，自动计算出当期合计不含税销售额。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

5.第4栏应征增值税不含税销售额（5%征收率）：差额征税纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，第4栏与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。

6.我们假定该小规模纳税人2021年第3季度，只发生了一笔销售业务，开具增值税专用发票50万元适用3%的税率，填写完相关数据之后，第二栏中的增值税专用发票不含税销售额以及第一栏中的应征增值税不含税销售额(3%征收率)会在第十六栏中带出本期应纳税额生成数据。

1.四小规模申报表填写注意事项及关键点注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。个体工商户未达起征点可以直接在主表中填写第11栏进行申报即可。

2.仅享受月销售额不超过10万元(按季纳税30万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。这里要注意的是，假如在申报完成后发现自己所填报的数据有误，可以点击我要办税→税费申报及缴纳→申报更正及作废中进行数据修改。

3.第3栏税控器具开具的普通发票不含税销售额：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入申报模块进行申报。

4.自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额的本期数相应栏次中。第17栏和第19栏自动计算免税额。纳税人也可在下拉框中选择税种、申报状态、所属时期、申报日期任一查询条件进行查询。

5.发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报暂不扣缴税款，携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入申报模块进行。

1.接下来我们填写附表这时增值税的应纳税额1万5千元会自动带到附表当中，附表会自动生成本期应纳税费额。售额：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。凭证种类填写：发票、财政票据、境外签收单据；填写中没有号码或者号码不足位数的可以补零，清单合计栏数据中的允许扣除项目金额应与增值税纳税申报表附列资料减除项目本期发生额各栏数据之和一致。

2.差额征税纳税人专用发票、普通发票比对：免税销售额的填报第9栏免税销售额：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

3.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

4.界面自动带出当前申报日期的所有申报信息。增值税零申报（适用小规模纳税人）业务概述没有发生销售业务，申报项目全部为0的增值税小规模纳税人可通过网上办税服务厅完成增值税零申报。

5.纳税人类型为混营时，申报表填写页面显示货物及劳务和服务、不动产和无形资产两个部分（以混营的纳税人为例）。

6.填写该栏前应先填报《增值税减免税申报明细表》，该栏免税销售额应为不含税销售额，《增值税减免税申报明细表》中免税项目第1列合计与该栏相等。

7.若纳税人近期有税费种认定、纳税人资格、备案等发生变动，页面展现清册与实际所需不符的，需要点击页面的蓝色字体重置申报清册，重新生成应申报清册。