税务筹划和税收筹划(税收筹划的主要方法)

1.在税法允许的范围内，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成，而且要求总收入与总成本之间的差额最大。企业要达到合法节税的目的，必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。

2.根据税法规定，当期进项税额不足以抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。

3.防止税率累进攀升的避税筹划增加薪金能增加个人的收入，由于工资、薪金的所得税税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增薪金带给个人的可支配现金会逐步减少。

4.企业投资可以通过选择投资地区、投资行业、投资企业组织形式、投资类型等来进行筹划。

5.出口货物的税收优惠（退、免税）税法规定：具备条件的生产性自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物出口业务，和有进出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口货物的业务适用出口退税并且免税。

6.（09年）税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，如果税收政策发生变化，就有可能使筹划方案由原来的合法变成不合法或由合理变成不合理的方案，从而导致税收筹划风险。成本性风险税收筹划在为企业减少税负的，也会增加显性与隐性的成本。片面性、主观性风险片面性风险揭示了企业在进行税收筹划时不能只考虑税收负担，而要从全局出发，要考虑其他方面的成本与付出。

1.对企业研发成本的处理，我国会计制度与税法存在较大差异。进、出口货物增值税的筹划进口货物的税收优惠税法规定：属于来料加工，进料加工贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的，件按规定给予免税或减税。

2.可见利用关联企业之间的相互融资可以根据集团利益最大化原则，调整利率来改变利润，达到资本弱化的目的。建建工集团所得税税率高于各关联企业，各关联企业可以保留盈余不分配，这样福建建工集团也就无需补缴所得税。由于分公司不是一个独立法人，它实现的盈亏要同总公司合并计算纳税，而子公司是一个独立法人，母、子公司应分别纳税，而且子公司只有在税后利润中才能就股东占有的股份进行股利分配。

3.主营公司注册、代理记账、公司注销、税务筹划、网站建设等业务，为全国广大创业者提供一站式商业服务。

4.税收筹划要依据实际业务进行灵活处理，而不是一味的套公式。托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。充分发挥公司综合竞争优势，形成既能满足市场需求，又深受业主喜爱，具有武夷特色的产品；要树立武夷物业品牌，以优质的物业服务促进房地产销售，以满意放心房赢得市场，取得更大效益。

5.减少内在成本可提高企业总体的经济效益，减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。

1.不论新建还是并购，对投资方式的选择是企业确立投资项目后须考虑的重要问题。纳税人即建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。从以上划分可以看出工程合同价款的结算方式不同导致营业税的纳税发生时间的不同。

2.在未达到清算条件时，当所在地土地增值税清算办法明确时，按汇算口径计提土地增值税，否则按预缴率进行计提。把个人现金性工资转为提供必须的福利待遇，照样可以达到其消费需求，并可以减少个人所得税，其形式包括：企业提供员工住宿，并少发相应数额的工资；。

3.产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。享受本规定的企业所得税有优惠企业应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备。

4.《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。利用存货计价方法开展税务筹划存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。

5.税务筹划基本方法主要包括：选择不同的税收优惠政策；选择合理的企业组织形式；税负转嫁规划；又可以分为不予征税方法、减免税方法、税率差异方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期纳税方法、退税方法。开发成功后必须把开发费用计入无形资产，而如果开发失败则可一次将其计入当期的企业成本费用之中。