小型企业税收优惠(中小企业税收优惠)

1.从业人数一般按企业全年平均从业人数计算，资产总额一般按企业年初和年末的资产总额平均计算。税收专家表示，不是所有的企业都可以申请延期缓缴税款，只有在因特殊困难造成短期资金周转困难的，才可向主管税务机关提出延期缴税申请。政策研发费用，加计扣除75%。

2.房产税、城镇土地使用税减免在本次疫情当中，四川省可以说是疫情受到损失比较重的地区，像平常正常经营的企业，都有大批受到了严重的影响，无法正常经营和生产。政策因疫情影响的困难企业，2020年度的亏损最长结转年限从5年延长至8年，延期时间至2021年12月31日。

3.从芜湖市地税局获悉，芜湖地税部门将继续全面落实税收政策，大力支持中小企业发展。根据《意见》，国家将在企业所得税、关税、城镇土地使用税减免和延期缴纳税款等方面，给予中小企业一定的扶持。从2020年3月1日至5月31日，对增值税小规模纳税人，适用于3%征收率的饮水销售收入，可按1%征收率进行征收增值税并且按1%预征率来预缴增值税。

4.政策针对小规模企业，增值税税率从3%将至1%，该政策将一直持续到2021年12月31日。《意见》的突破点在于，年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计算。按照2008年1月1日开始实施的《企业所得税法》第二十八条的规定，符合条件的小型微利企业，已经减按20%的税率征收企业所得税。

5.需要注意的是，同一纳税人应纳的同一税种的税款，符合延期缴纳法定条件的，在一个纳税年度中只能申请延期缴纳一次。

1.税收专家提醒中小企业应密切关注后续配套文件，严格按照后续文件的要求申请相关的税收优惠。

2.《税收征管法实施细则》第十八条已有专门规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局批准，可以延期缴纳税款，是最长不得超过3个月。由于企业所得税实行按月或按季度预缴、年度终了后汇算清缴方式，主管税务机关一般是在纳税年度终了后，根据企业当年有关指标，再来核实企业当年是否符合小型微利企业条件。在此种境况下，增加的城镇土地使用税让一些企业感到难以承受。

3.税收专家表示，企业是否属于小型微利企业应该结合《企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)的规定，进行如下几个方面的判断。应纳税所得额是否符合要求。企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，在年度汇算清缴时要补缴其减免的所得税额;当年符合小型微利企业条件的，企业下一年度预缴申报时可直接按小型微利企业政策进行申报。

4.政策对企业集团内部单位之间的资金借贷行为，延期时间至2021年12月31日。

5.进口设备免关税，必须投资国家鼓励项目《意见》明确，中小企业投资国家鼓励类项目，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，所需的进口自用设备以及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，免征进口关税。而对于受影响比较严重的中小型企业，在疫情期间可减免房产税、城镇土地使用税。

1.以上这十大税收优惠政策是中小型企业都容易忽视的，当然除了上述的宏观经济外还有很对地方性的政策也可以适用于中小型企业。为落实《意见》要求，政策制定部门正在紧锣密鼓地制定上述扶持政策的配套性文件。

2.享受优惠的企业首先必须是小型微利企业，然后年应纳税所得额还要在3万元以下。

3.政策单价500万元以下的企业，固定资产一次性税前扣除，延期时间至2021年12月31日。所得税减半征收，适用于部分小型微利企业《意见》规定，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4.部分服务收入减免增值税为了加大减轻中小小型企业在本次疫情中带来的经济负担，国家也出台了相关减免增值税的措施，对于公共交通服务、生活服务、提供快递派送服务所取得的收入，都将减免增值税。中小企业如果有从国外进口的自用设备及其配件、备件，要获得关税减免，设备必须符合新版本目录的规定。这一扶持政策也并非新政策。

5.在税收扶持方面的政策尤其值得关注。税收专家介绍，2008年版的新目录与以前相比。延期缴纳税款，企业须有特殊困难《意见》规定，中小企业因有特殊困难不能按期纳税的，可依法申请在3个月内延期缴纳。

6.如果企业2009年已经具备小型微利企业的资格，年应纳税所得额在3万元以下，2010年企业就可以享受《意见》中规定的税收优惠。