企业所得税预缴怎么算(企业所得税预缴税率是多少)

1.2007年会计资料显示如下：销售收入净额为5400万元，利润总额为100万元，缴纳了企业所得税33万元。要求：假定不考虑其他条件，逐项判断甲公司的企业所得税处理是否存在不当之处。

2.已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业相关的问题第1题甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在营业外支出账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。上述利息支出均计入了本年财务费用。

3.企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。

4.一般纳税人开具普通发票与开具增值税专用发票，不管是开给的是小规模纳税人还是一般纳税人，都是按17%计算交税的。在销售费用中列支的广告费128万元。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)等规定，自2016年5月1日起，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应向建筑服务发生地、销售和出租不动产所在地主管国税机关预缴增值税，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

1.全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。甲公司2014年向残疾职工支付20万元工资费用。

2.甲公司2014年发生固定资产非正常报废清理损失30万元，甲公司向主管税务机关进行了清单申报扣除。甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时将其作了全额税前扣除。

3.损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外。

4.2015年度，主营业务收入100万元，主营业务成本50万元，营业税金及附加10万元，销售费用10万元，管理费用4万元，财务费用3万元，其他业务收入10万元，其他业务成本5万元，营业外收入8万元，营业外支出16万元。

5.成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。用于建造厂房，该厂房于当年9月30日竣工结算并交付使用，竣工结算后按会计制度规定计算的利息计入了财务费用。

6.(借款期限1年，同期金融机构贷款利率为3%本业务不考虑该项固定资产折旧)营业外支出核算中包括无形资产减值准备2万元、银行贷款逾期还款罚息10万元、支付税收滞纳金6万元。

1.税调整的扣除项目。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为万元。

2.2012年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。

3.2011年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。

4.计算2012年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。2014年甲公司尚未实际支付该特许权使用费。

5.该企业核算时，将应付账款与固定资产账面净值的差额计入了资本公积。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

6.甲公司2014年发生新产品研发支出400万元（其中符合资本化的支出为150万元）。针对该项工资费用，甲公司在申报2014年度企业所得税的应纳税所得额时作了加计扣除，总计税前扣除金额为30万元。

7.2014年4月购进一台专用于研发的设备，单位价值为30万元，购人当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧2万元。以融资租赁方式租人设备支付的租赁费30万元，计入管理费用。

8.2014年为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险，金额分别相当于职工工资总额的6%，计入工资核算，并在企业所得税前全部扣除。