节税技巧(一般纳税人如何节税)

1.抵扣率=可抵扣购进项目金额÷不含税销售额*100%增值率=（不含税销售额－可抵扣购进项目金额）*100%÷不含税销售额=1－抵扣率一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=不含税销售额*税率*（1－抵扣率）小规模纳税人应纳增值税额=不含税销售额*征收率当两者税负相等时，则有抵扣率=1－征收率÷增值税税率，此值即为无差别平衡点抵扣率。

2.从小规模纳税人转换成一般纳税人相对而言是允许的，而且还不能恶意隐瞒。即企业通过综合利用三废开发产品从而享受减免待遇。优惠持续至12月31日，这对于小规模纳税人来说必定是大大的福音。

3.这个规定对那些已达到一般纳税人规模，而不申请办理一般纳税人认定手续的小规模纳税人来说，是比较严厉的。如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免好处，不惜改变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。

4.企业所得税：25%分红税：20%服务业的工作室、中心（一般属于个人独资企业或者个体工商户）增值税：小规模是3%，一般纳税人是6%，建筑服务是9%，一般纳税人贸易服务是13%。随着增值率的上升。个人经营所得税：按照五级累进制纳税。

5.当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份，反之则选择小规模纳税人身份。诸如此类的问题，应该在企业的立项、布点、组建之前以及生产经营的过程当中有针对性地加以充分考虑。以上结论都基于小规模纳税人为3%的增值税适应税率的情况，并未考虑因为疫情影响小规模纳税人为1%的增值税适应税率的情况。

1.国家规定对设在西部地区的外商投资企业，在现行优惠政策执行期满后3年内，按15%的税率征收企业所得税，就要注意该政策具体执行的地域范围是西部。投资者在投资组建新企业时应考虑不同的组建形式，不同的企业形式直接影响着投资者的利益。且所有入驻流程都有一站式服务不需要企业自己去跑腿办事就可以享受税收优惠政策。

2.企业产品的性质及客户的类型企业产品的性质及客户的要求决定着企业进行纳税人筹划空间的大小。般纳税人的优势越来越小。例如：投资生产性的外商企业，经营期在10年以上的，从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

3.在非零售环节，一些毛利率较高的企业，如经营奢侈品或富有弹性的商品时，小规模纳税人很容易通过降价来达到尽可能高的利润，纳税人完全依据税负来选择身份有时候并不是自由的。我国税法规定，对不同行业、地区、产品，不同的投资方式，采用不同的税收政策。

4.选择合适的代销方式进行筹划[筹划思路]代销通常有两种方式：收取手续费，即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费，这对受托方来说是一种劳务收入，应交纳营业税。当然除了纳税人是身份选择以外还有其他的税收筹划方式。如企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收生产的各种产品;利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品等。

5.对符合一般纳税人条件而不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

1.条第二款规定纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。在利用综合避税时，应具备两个前提：使自己的产品属于减免税范围，并且得到有关方面认可;避税成本不能太大。从一般纳税人转化成小规模纳税人，在抵扣率较低的情况下，小规模纳税人比一般纳税人有优势，随着抵扣率的上升，小规模纳税人的优势越来越小，当抵扣率上升达到一定程度时，一般纳税人反超小规模纳税人，比小规模纳税人有优势。

2.在增值率较低的情况下，一般纳税人比小规模纳税人有优势，主要原因是前者可抵扣进项税额，增值率=（不含税销售额－不含税进货金额）÷不含税进货金额*100%一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额－当期进项税额=不含税销售额*增值率*增值税税率小规模纳税人应纳增值税额=不含税销售额*征收率当两者税负相等时，则有：增值率=征收率÷增值税税率÷(1－征收率÷增值税税率)此值即为无差别平衡点增值率。调整后：30%开票的直接由公司结算，70%不需要开票的由4家个体工商户或个人独资企业结算。按照我国《公司法》的有关规定，企业向投资者分配的利润都是在税后进行的。

3.一般纳税人的优势地位更不显著，由于小规模纳税人按3%的征收率纳税，其不含税收人较高，当进销差价达到一定程度时，小规模纳税人的利润可能超过一般纳税人。在销售价格相同的情况下，税负的高低主要取决于增值率的大小。