自查补交本年增值税(查补增值税账务处理)

1.凡是涉及到增值税的账务处理内容，只要是满足条件需要缴纳的增值税，会计人员是需要及时做做相应的会计处理并及时缴纳的。经常被人问起关于自查、稽查补税的账务处理。（五十二）第38栏期末未缴查补税额：本月数反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。

2.上述账务调整应按纳税期逐期进行。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理。

3.享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入即征即退货物及劳务部分，而应将本部分销售额在一般货物及劳务栏中反映。

1.相关说明：因为我不清楚27栏的累计税额是加上了上年12月份的税额，要不要计进去。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，贷记有关科目；待全部调账事项入账后，应结出本账户余额，并对该余额进行处理，本账户无余额。申报表上在第337和38栏填列。

2.一般货物及劳务的本月数栏资料与即征即退货物及劳务的本月数栏资料之和，应等于第6栏的小计中的销售额数。个范围太宽泛了，所以我们先来讨论一下增值税自查、稽查补税的账务处理，打开思路以后，对其他税种的同类情况也有借鉴作用。

1.查增收入填在4栏或6栏（随填附表一），调减进项税填在附表二后计入14栏，应补税款填在16栏或22栏，已补税款填在37栏。材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，看别人财税账务处理起来得心应手。

2.包括上年12月的不包括本月的如果是计算当年的税负，用24栏的应纳税额本年累计应纳税额合计（第24栏）#4719栏和24栏是你当年累计的应交增值税。

3.增值税是自动产生的，销项开票自动计入，进项认证自动计入，增值税纳税申报表自动产生，只需填写销售收入其中选项。税款所属期申报表第38栏期末未缴查补税额本年累计填写。因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。