计提附加税会计分录(计提附加税费的会计分录)

1.外资企业可以不用缴纳附加税，内资企业需要缴纳。各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

2.内资企业的增值税需要缴纳附加税，则按增值税的7%来计算缴纳城建税;则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳。与取得收入无关的其他各项支出。是对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税;对两税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随两税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。

3.附加税一般包括城建税、教育费附加和地方教育费附加等，会计工作中经常要处理附加税的相关问题，这也是会计人员必须掌握的知识技能。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。

1.企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说，则按照3%来缴纳增值税。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

2.在计算附加税的计税依据时，应当按规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

3.纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。教育费附加的税率是3%，地方教育费附加的比例是2%。加税分为外资企业、内资企业。

1.纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。对于因减免税而需进行两税退库的，城建税也退库。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。

2.纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

3.根据城建税法的规定，在我国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。