年度企业所得税申报表(企业所得税年度申报)

1.附列资料包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。2第29行抵免所得税额：填列纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。税收优惠表类当纳税人根据税法及相关税收政策规定享受企业所得税优惠政策时，需按照实际发生业务选填以下5张2级附表。

2.第15行纳税调整减少额：填报纳税人已计入利润总额，税收规定可以暂不确认为应税收入的项目，以及在以前年度进行了纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。第40行本年应补（退）的所得税额：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。

3.一般企业通过附表二《成本费用明细表》相关行次计算填报；金融企业通过附表二《金融企业成本费用明细表》相关行次计算填报。表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出纳税调整后所得（应纳税所得额）。

4.第10行营业利润：填报纳税人当期的营业利润。3第35行其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额：填报汇总纳税的总机构1至12月份（或1至4季度）分摊的在当地入库预缴税额。

5.已执行财会〔2019〕6号和财会〔2018〕36号的纳税人，不执行本规则。金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列。

1.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》(另有说明的除外);实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》;实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》;实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。

2.一般企业通过附表二《成本费用明细表》计算填列；金融企业通过附表二《金融企业成本费用明细表》计算填列；。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。例如：地方分享部分减半征收，并在减征幅度后填写50%。

3.第3行营业税金及附加：填报纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。应纳税所得额的计算和应纳税额的计算中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。

4.本行根据主营业务成本和其他业务成本的数额填报。关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

1.金额等于附表五《税收优惠明细表》第33行。纳税人填报该行次时，根据享受政策的类型选择免征或减征，二者必选其一。纳税人完成基础信息表的填列后，按照企业涉税业务选择需要填报的表单，就可以确定应填列附表数量了。

2.实施时间《公告》适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。金额等于附表五《税收优惠明细表》第40行。

3.产生税会差异时应填报纳税调整表类，其中包含了1张2级附表和12张3级附表。利润总额的计算中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。

4.实行其他会计制度的纳税人比照填报。第19行其中：减、免税项目所得：填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征项目的所得额。

5.纳税人根据附表三《纳税调整项目明细表》调减金额列下计算填报。企业需按照实际发生业务填报以下2级附表和3级附表。

6.第13行利润总额：填报纳税人当期的利润总额。当企业享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠，研发费用加计扣除优惠，高新技术企业优惠，软件、集成电路企业优惠时则需要填报对应的3级附表。本项目应根据销售费用科目的发生额分析填列。