如何缴纳企业所得税(企业如何纳税)

1.企业的清算费用指清算期间支付的职工生活费、财产管理、变卖和分配所需费用、资产评估费及诉讼费等。纳税人在一个纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度；纳税人清算时，应当以清算期间为一个纳税年度。

2.企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。主要包括：未弥补亏损；纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。后者是企业因故注销而进行企业清算，在清算终了后对形成的清算所得按税法规定申报缴纳所得税。

3.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，所谓所在地是指纳税人的实际经营管理所在地。

4.分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。

5.对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。既跨地区又在同一地区内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理实行跨地区汇总纳税。

6.采用债务法核算的企业，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整，借记或贷记所得税账户，贷记或借记递延税款账户。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。按照规定实行所得税先征后返的企业，应在实际收到返还的所得税时，冲减收到当期的所得税费用。

7.新税法也相应规定，纳税人的所得分为正常持续经营所得和清算所得。

1.检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益。总机构设立具有主体生产经营职能的部门(非办法第四条规定的二级分支机构)，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构，按办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税;该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的，该部门不得视同一个二级分支机构，不得按办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。企业进入清算期时，全部可辨认资产必须要以可变现价值来衡量。

2.纳税人的生产经营一般要经历开业、发展、注销等阶段。企业所得税纳税年度是从公历1月1日起至12月31日止。

3.企业的全部可辨认资产应包括货币资金、实物资产、应收款项、递延资产和无形资产等。

4.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

5.对于因债权人原因确实无法归还的债务应转作收入，增加清算所得，作为债务的减项。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记所得税账户，贷记递延税款账户;如为贷方余额，借记递延税款账户，贷记所得税账户。

6.仅在同一地区（即同一省、自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的，其所得税征收办法由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局制定。

1.企业所得税缴纳方式企业所得税按年计算，为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期(按月或季)预缴、年终汇算清缴的办法。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。企业应按实际收到的所得税返还，借记银行存款账户，贷记所得税账户。

2.企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

3.就地分摊缴纳企业所得税的分支机构：具有主体生产经营职能的二级分支机构。

4.税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税。

5.分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。

6.对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法。纳税申报的准备事项：做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。

7.检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。参与企业年度纳税调整情况说明；分支机构送纳税申报表、所得税分配表、年度财务报表、参与企业年度纳税调整情况的说明。

8.查阅以前年度的所得税纳税申报资料(最好建立纳税调整台账)，查找与本期纳税申报有关系的事项。

9.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。