资源税税目税率明细表(广东省资源税税目税率表)

1.第9栏减征比例：填写减免税额占应纳税额的比例，免税项目的减征比例按100%填写。其中计征契税的成交价格不含增值税。

2.企业按规定应交的房产税，在应交税费科目下设置应交房产税明细科目核算。填表说明:此表反映资源税申报计算明细和减免税计算明细，计算结果自动导入主表。

3.第9栏准予扣减的外购应税产品购进金额:填写按规定准予扣减的外购应税产品购进金额。企业按规定应交的资源税，在应交税费科目下设置应交资源税明细科目核算。与金融资本相关的优惠，一共有18项。

4.一般纳税人应当在应交税费科目下设置应交増值税、未交増值税、预缴增值税、待抵扣进项税额等明细科目进行核算。你公司的执行合同是对意向性合同部分条款的修改和完善。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；以房产租金收入为房产税的计税依据。

5.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。

6.企业按规定应交的车船税。本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码：括号：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

7.包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

1.其中按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿（简称资金账簿）和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。一般纳税人增值税账务处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。

2.目下设置应交车船税明细科目核算。土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。

3.第5栏准予扣减的外购应税产品购进数量：填写按规定准予扣减的外购应税产品购进数量。分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税。

4.第6栏减免税销售额：填写减免资源税项目对应的应税产品销售收入，由申报从价计征税目的纳税人填写。

5.纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。税务机关认为当事人双方应当明确写明合同研究开发经费的总金额，以及研究开发经费和报酬的来源，如果是合作开发，应明确双方分担经费的数额并在合同中分别写明。如不涉及减免税事项，纳税人不需填写附表中减免税计算明细，系统会将其本期减免税额默认为0。

6.第8栏本期减免税额：填写通过附表计算得出的本期减免的资源税税额。扣减限额以第6栏计税销售数量减至0为限，当期不足扣减或未扣减的，可结转下期扣减。企业按规定计算交纳耕地占用税时借：在建工程贷：银行存款14车辆购置税车辆购置税是对所有购买和进口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为，按计税价格10%征收的一种税。

1.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。第5栏减免税销售数量：填写减免资源税项目对应的应税产品销售数量，申报从量计征税目和从价计征税目的纳税人均应填写。本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

2.是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。简单之就是公司涉及的合同、产权、权利、账簿等进行征收。第4栏计量单位：填写计税销售数量的计量单位，如吨、立方米等。

3.予扣除的运杂费用。第7栏本期应纳税额：填写本期按适用税率计算缴纳的应纳税额。

4.企业按规定应交的土地使用税，在应交税费科目下设置应交土地使用税明细科目核算。购销业务的会计处理在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入。

5.从量计征税目应纳税额计算公式为7=4*6；从价计征税目应纳税额计算公式为7=5*6。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

6.第7栏销售额:填写纳税人当期应税产品的销售额，包括实际销售和自用两部分。不动产分期抵扣：根据财税（2016括号36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。