小型纳税人(小规模纳税人1%税率延长到2022年12月31日)

1.登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可以在首次汇算清缴前的享受该优惠政策。

2.附件：一般纳税人（可选择）适用简易计税5%征收率：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%。此纳税人2022年3月申报期(3月15日前)按月申报2022年2月税款或2022年全年的房产税(假设按规定应在3月申报期申报全年税款)，2月末数据不符合小微企业条件，3月申报时不可以按小型微利企业申报享受六税两费减免优惠，不需要对2月申报已享受优惠进行调整和补税。（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

3.按照小型微利企业规定享受六税两费减半征收的企业是增值税一般纳税人，增值税小规模纳税人按照小规模纳税人享受六税两费减半征收。

4.对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税。

5.小规模纳税人升为一般纳税人后，自一般纳税人生效之日(升一般纳税人可选择当月或次月)起，则按前述增值税一般纳税人非首次汇算清缴和首次汇算清缴新设立企业的规定来申报享受六税两费减免优惠。

6.2021年出台的财政部、税务总局公告2021第7号又将政策延续到了2021年12月31日。

1.（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产（总局公告2012年1号，总局公告2014年第36号）发生按照简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。

2.财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。小规模1%征收政策是否延续。小规模1%政策，最早是财政部税务总局公告2020年第13号，主要是疫情影响，当初规定的政策有效期是：2020年3月1日到5月31日，三个月的时间。

3.增值税一般纳税人只有满足小型微利企业的条件，才能享受六税两费减免优惠。（总局公告2014年第32号）兽用药品经营企业销售兽用生物制品。

4.纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。税率6%纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，（财税〔2009〕9号，财税〔2014〕57号）销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

5.橘子君认为有很大的可能小规模1%优惠政策将会继续延期。4以下13%税率货物易与农产品等9%税率货物混淆以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品。在发展壮大市场主体工作座谈会上，有消息是：虽然没有具体的说明减税降费方案。

1.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2括号经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。以上消息均证实，小规模纳税人增值税1%优惠政策很大概率再延期，我们耐心等待税务局官方文件的出台。（总局公告2016年第8号）销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

2.（财税〔2018〕97号）3一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。从之前国家就施行过结构性减税、普惠性减税、疫情期间阶段性减税来看，相信这次对中小微、个体户的税收优惠力度不会比之前弱。

3.如此讲过之后，有人仍坚持延期了，还贴出来了政策：仔细一看，原来是他跟小规模月度15万（季度45万）免税的政策混淆了。年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数(包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数)不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。

4.（财税〔2016〕140号）2非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。甲公司是北京一家从事软件开发的公司，2021年年利润为500万。玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。