小规模纳税人申报流程(小规模纳税人申请一般纳税人流程)

1.增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

2.一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的，增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，转登记纳税人应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的有关规定，向主管税务机关办理一般纳税人登记。

3.一般纳税人想要免税申报，要先到各征收分局或直属税务分局办理出口企业退(免)税资格认定，才能在增值税日常申报时将出口销售额填入免税销售额一栏。关于转登记前后计税方法的衔接《公告》第三条规定，纳税人转登记后，自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始)，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;仍按照一般纳税人的有关规定计税。申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。

4.国家税务总局在增值税发票管理系统中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元。

5.需要注意的是，在季度申报完毕后，一定要及时确认是否清卡，以免给日后带来不便。

1.值税发票提供便利，《公告》第六条规定，纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。

2.符合本公告第一条规定的纳税人，向主管税务机关填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》(表样见附件)，并提供税务登记证件；已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件。

3.免税申报流程：根据规定，出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，向税务机关申报办理消费税以及增值税免税时不需要再将《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据进行报送。一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票;开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后。

4.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。《公告》第二条规定，纳税人应正确、完整填写本公告所附《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件(根据《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)的有关规定，已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件)，由主管税务机关核对相关信息，符合条件的当即完成转登记;如果税务机关认为纳税人不符合相关条件，应当场告知纳税人需要补正的内容。

5.小规模纳税人出口免税申报关于优惠备案：自2018年6月1日起，小规模出口和非外贸一般纳税人出口免税货物劳务以及外贸企业一般纳税人出口等三个优惠备案项目取消。

1.关于税率调整后一般纳税人的开票处理《公告》第九条明确，增值税税率调整后，一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务，如发生销售折让、中止、退回或开票有误的，按原适用税率开具红字发票。纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。

2.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

3.转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的。

4.免税申报流程：根据规定，出口企业或其他单位出口适用免税政策的货物劳务，在向主管税务机关办理消费税以及增值税免税申报时，不用再报送《免税出口货物劳务明细表》以及电子数据。

5.关于转登记纳税人在一般纳税人期间销售和购进业务在转登记后发生销售折让、中止或者退回的处理转登记纳税人作为一般纳税人经营期间的销售或者购进业务，在转登记后发生销售折让、中止或者退回的，应按照一般计税方法进行调整。

6.转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。也是登录地税局的官网。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

7.已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。