建筑业增值税抵扣计算(当前建筑企业增值税抵扣涉及的税率)

1.度川君注：公司购买的防疫物资、发放给员工的防疫用品，属于特殊的劳动保护用品，取得增值税专用发票进项税额可以抵扣。快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。车票抵扣进项税，必须满足：1括号飞机票、火车票等为2019年4月1日之后取得的，材料已经加工完毕收回验收入库，加工费用等已经支付。

2.为运送货物取得的运输费专用发票，从小规模纳税人处取得的自开或代开的专用发票，目前减按1%抵扣。勘察勘探费用勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第项规定情形的增值税专用发票。

3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

4.修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为13%；而对于不动产的修理费税率是9%。房屋建筑费房屋建筑物，进项抵扣税率为9%、5%。电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为9%，增值电信服务适用税率为6%。

5.出售所得收入为60万元，房屋已清理完毕，发生清理费用5000元，收支均以银行存款结算。从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。

1.营业税属于流转税制中的一个主要税种。经营地址在市区的税率7%；在县、镇的税率5%；在农村的税率1%。

2.此前按照分2年抵扣尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。疫情期间从小规模取得的专用发票减按1%抵扣。

3.工程设计费工程设计费用，进项抵扣税率为6%。根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。该专利权的账面余额为30万元，累计摊销额为20万元，未计提减值准备。

4.一般情况下适用税率为13%；是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。进项抵扣税率为6%。

5.4括号用于生产业务所需；对于用于免税、简易计税项目、个人消费、集体福利的不允许抵扣。

6.02非正常损失不提抵扣进项税额非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。分页：年最新建筑业增值税进项税率抵扣手册进项不得抵扣的情况《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件1第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

1.属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，同样可以抵扣进项税，适用税率为9%，根据发票金额按适用税率计算抵扣；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是13%。进项抵扣税率为9%、3%。

2.06异常增值税专用发票凭证的进项税额不得抵扣，已抵扣的一律作进项税额转出处理。（交地税）按利润的25%缴纳企业所得税。税注：《增值税发票开具指南》规定：纳税人向农业生产者收购自产农产品，可以向主管税务机关申请领用农产品收购发票。

3.尚未申报出口退税或者已申报尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。注：从小规模纳税人手里购买苗木，取得其自开或者代开的3%专票，不是以发票票面的税额抵扣，你可以按照票面金额的9%进行计算抵扣，这个千万别搞错了。注：2022年免征轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税，如果取得这些服务的发票，可能是免费发票，也不能抵扣进项。

4.物业费物业费，进项抵扣税率为6%。使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

5.备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，培训费培训费，进项抵扣税率为6%、3%。要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。