增值税的税收筹划(增值税筹划)

1.避免采用托收承付和委托收款结算方式销售货物，防止垫付税款。销售折扣是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款，而协议许诺给购货方的一种折扣优惠（如在10天内付款，货款折扣2%；20天内付款，30天内全价付款）。在兼营事务中合理避税税法规定，交税人兼营不一样税率项目，应该分开核算，而且要按各自的税率核算增值税。

2.只有进行综合全面地筹划，才能使企业降低税收成本，获得最大的经济利益。2020年3月，根据购买方需要，我单位为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票，其他业务均按规定开具1%征收率的增值税普通发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率减免税栏次填写1%字样。

3.在不能及时收到货款的情况下，采用赊销或分期收款结算方式，避免垫付税款。

4.企业在选择方案时，除了考虑增值税的税负外，还应考虑其他各税的负担情况，如赠送实物或现金，还要由商家代缴个人所得税，对其获得的利润还要上缴所得税等等。因小规模纳税人销售自己使优惠政策用过的固定资产和旧货适用3%的征收率，本市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入，可以减按1%征收率缴纳增值税。在这里需要说明几点：折扣销售不同于销售折扣。

5.由于税收因素的存在，在销售使用过的固定资产时，应充分做好筹划，达到利益最大化。

1.这里当期是个重要的时间限定，只有在税法规定的纳税期限内实际发生的销项税额、进项税额，才是法定的当期销项税额或当期进项税额。现行税制和财务制度对于纳税义务发生时间、销售实现时间的规定是一致的。对发货后一时难以回笼的货款，作为委托代销商品处理，待收到货款时出具发票纳税。

2.可见不同的销售结算方式，纳税义务的发生时间是不同的，这就为进行税收筹划提供了可能。投放渠道二广告投入自己租赁户外墙面或者电梯来投放，可以取得属于不动产租赁服务的9%的增值税专用发票，销售使用过的固定资产的筹划对单位和个体经营者销售自己使用过的，除游艇、摩托车、汽车以外的固定资产暂免增值税。上述进项税金的货物全部共同用于甲、乙两种产品。

3.先以进场费、上架费等名义收取大部分费用，等到一个销售周期结束后，再按照销售额或销售量的一定比例收取剩余的小部分费用，这样大部分收费只缴纳5%的营业税，少部分缴纳17%的增值税。由于上述规定，企业为了减轻税负，如需固定资产时，能够自制的就尽量不外购。纳税人可以利用结算方式选择权，采取没有收到货款不开发票的方式就能达到延期纳税的目的。

4.若从购货方的角度出发，则应当做相反的税收筹划。增值税购进的筹划固定资产的税收筹划税法规定企业购入的固定资产，无论是国内购入的。问5开具3%的增值税普通发票，能否增值税享受减按1%征收增值税的优惠。

5.一般纳税人在购入货物时，如果能判断出该货物不符合进项税金具备的前提和不符合规定的扣除项目，可以不进行进项税金处理。

1.这里所说的固定资产有具体的限定条件：属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。当期进项税额不足抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣。尽管纳税的帐面金额是完全相同的，作为企业来讲，相当于获得了六个月的无息流动资金贷款，再加上通货膨胀率的影响，给企业带来的收益相对增加，税负相对减轻。

2.如果我们想控制增值税的税收负担，第一个考虑到了就是控制销项税额。

3.我国税法规定：一般纳税人在计算进项税金时，应仅限于从三种进货凭证进行：从增值税专用发票，即按专用发票记载的增值税金确定；从海关增值税完税凭证，即按完税凭证记载的增值税金确定；从免税农业产品进货发票进行计算。工商企业的促销方式一般分为打折销售、赠送实物、返还现金三种。

4.企业下设车队如果主要运输本企业的销售货物，可以将该车队独立出去，成为二级法人运输子公司，这样运费收入由缴纳增值税变为缴纳营业税，达到节税的效果。当月共取得销售额为元，其中甲产品为500000元。

5.请问开具专用发票的这笔业务能否享受减按1%征收增值税的优惠。或是接受捐赠的，其进项税额不得从货物的销项税额中抵扣，是增值税条例规定木得抵扣进项税额的购进固定资产是指使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具或单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。