建安行业一般纳税人(建安行业涉及到哪些税)

1.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产，以下证明材料无需向税务机关报送，改为自行留存备查：为建筑工程老项目提供的建筑服务，留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同；为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务，留存建筑工程承包合同。

2.以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照其他现代服务缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

3.纳税人享受规定的优惠政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料、配套建设管理公租房相关材料、购买住房作为公租房相关材料、公租房租赁协议等留存备查。

4.自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

5.发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

1.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1。一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

2.四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。增值税、消费税方面增值税税率调整自2019年4月1日起，纳税人销售建筑、不动产租赁服务，转让土地使用权，增值税税率调整为9%。经税务机关核准延期申报的，纳税人、扣缴义务人应在纳税期内按上期实际缴纳的税额或税务机关根据纳税人、扣缴义务人受疫情影响程度核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算，按照规定期限办理税款结算时如有补缴税款的不加收滞纳金。

3.依据上述规定，物业公司兼营转售供暖销售货物（流通）分别适用增值税一般纳税人资格登记标准，若年非生产货物销售额在80万以下的按小规模纳税人3%计税，按一般纳税人计税方法计税。

4.费附加、地方教育附加按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。符合条件的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。

5.社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入，一律照章缴纳增值税。

1.一般纳税人销售外购机器设备的提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2021括号57号）：财税〔2009〕9号文件第二条第项和第三条依照6%征收率调整为依照3%征收率。

2.其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。

3.兼有销售货物，提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过财政部，国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物，提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可以选择按照小规模纳税人纳税。

4.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

5.建筑业企业发生符合条件的研发费用，可以按国家相关规定享受税前加计扣除政策。

6.工会经费暂不向不足二十五人尚未建立工会组织的企业收缴工会经费。

7.增值税期末留抵税额退税自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。