营业外支出所得税调整(企业所得税中营业外支出如何调整)

1.收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算的亏损50万元。

2.根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：该企业2013年度的会计利润为万元。

3.则该企业2013年度应缴纳企业所得税万元。根据上述资料回答下列问题：不得从税前列支的业务招待费金额为。

4.该企业适用营业税税率为5%、所得税税率为25%，其他税费本题暂不考虑。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。根据以下资料，回答下列问题：该企业2003年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为万元。

5.税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。假设该企业所得税税率为25%。假设除此之外没有其他纳税调整事项。

6.税务机关在税务检查中发现该企业通过伪造记账凭证等手段，隐瞒了实际收入和支出的事实。

1.该企业2017年应缴纳的企业所得税为万元。相关知识点拓展：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分。

2.其中业务招待费为10万元；财务费用15万元，全部为企业发行债券所发生的不符合资本化条件的利息支出；营业外支出40万元(其中公益性捐赠支出39万元)。

3.该企业2008年应缴纳的企业所得税为万元。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。

4.当年营业外支出账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。假设不存在纳税调整事项，适用所得税税率25%，则该企业应交所得税为万元。

5.假设当年无其他纳税调整项目，该企业2020年的应纳税所得额为万元。

6.假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税万元。

1.要求：按上述资料编制相关的会计分录。此题考查的知识点是小型微利企业的所得税优惠政策。

2.按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2012年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，收入总额不能确定。

3.符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

4.已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额为1000万元，根据现行企业所得税的有关规定。上述所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

5.2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元。