应交税所得额(应交所得税怎么算)

1.甲公司2012年6月20日出售一件产品给乙公司，产品售价为200万元，增值税为34万元，成本为120万元，乙公司购入后作为管理用固定资产入账，预计使用年限5年，预计净残值为零，按直线法提折旧。通过上文的解释，我们可以了解到就是小微企业在一定的条件下是可以免税的，国家支持小微企业的发展，税费方面有一定的优惠。

2.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2013年实现净利润800万元，提取盈余公积80万元，未分配现金股利。

3.2012年1月1日。要求：编制甲公司2012年1月1日取得投资及分派现金股利的会计分录；编制甲公司2012年12月31日合并财务报表的相关调整、抵销分录；编制甲公司2013年12月31日合并财务报表的相关调整、抵销分录（含对甲公司、丙公司之间未实现内部交易损益的抵销分录）。

4.2013年2月，丙公司将其生产的一批产品销售给甲公司，售价为300万元，成本为200万元。

1.益总额为3500万元，其中股本为2500万元，资本公积为150万元，盈余公积为100万元，未分配利润为750万元。

2.甲公司对丙公司投资资料如下：2012年1月2日，甲公司支付500万元，取得丙公司40%的股权，取得投资时丙公司可辨认净资产公允价值和账面价值均为1200万元。乙公司2012年1月1日留存的甲商品在2012年售出40%，剩余部分在2013年全部售出。企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

3.乙公司除一项管理用固定资产和一批存货（甲商品）外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相等。

4.其他有关资料如下：甲公司、乙公司适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%，不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费；甲公司和乙公司均按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。

1.甲公司所发行普通股的每股面值为1元，每股市价为3元；该项无形资产账面原价为350万元，已提摊销150万元，投资日其公允价值为240万元。2013年3月，甲公司出售一批商品给丙公司，商品成本为400万元，售价为600万元，至2013年末，丙公司从甲公司购入商品未出售给外部独立的第三方。

2.甲公司在合并过程中为发行上述股票，向券商支付佣金、手续费等共计150万元。

3.2012年1月1日，乙公司该项固定资产的账面价值为900万元，公允价值为1000万元，预计尚可使用年限为10年，采用直线法计提折旧；该批存货的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与乙公司不具有关联方关系。乙公司2012年度实现净利润500万元，提取盈余公积50万元；2012年宣告分派2011年现金股利200万元，因持有的可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益的金额为50万元（已扣除所得税影响）。