年终奖个税筹划(全年一次性奖金的个税筹划)

1.个人取得的年终奖，在个人所得税两种计税方式的选择上，应综合考虑月工资薪金、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的金额后，再确定采用何种计税方式计算和缴纳个人所得税。来源：财务第一教室，税务经理人整理发布。

2.根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定，在2021年12月31日前，年终奖计税方式可以二选一。

3.上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

4.工资薪金所得全额计入收入额，而劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额为实际收入的80%，稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，也就是稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

5.包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。根据国税发〔2005〕9号文：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况。

6.不并入综合所得(单独计税)以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。按照权责发生制，在2021年前没发放没有影响，只要在汇算清缴前发放就可以在税前扣除。

1.年终奖一般是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据企业的经营效果，对工作人员全年的工作效果进行综合考核和评价后，对工作人员和员工发放的年终奖励。放的一次性奖金。税法上年终奖，正式的叫法是全年一次性奖金。

2.12月累计预扣预缴应纳税所得额24万元，总计预扣预缴个人所得税31080元。按照税法规定，2021年12月31日之前，个人取得的全年一次性奖金，有两种计税方法：一种是将个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前不并入当年综合所得，单独计算和缴纳个人所得税。

3.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

4.年终奖个税计算的三种方法看到这里，可以知道目前全年一次性奖金计算个税有两种基本方法：单独计税、或全额并入当年综合所得。如果单位申报时是并入综合所得计税的话，就不能选择按全年一次性奖金单独计税了。

5.2020全年一次性奖金的个税筹划（2020年年终奖个税筹划）年终奖临界点别误踩在年终奖单独计税时，一定不要忽略临界点问题。年终奖单独计算个人所得税的方法，即将个人取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。

1.年综合所得计算缴纳个人所得税。另外一种是个人取得的全年一次性奖金，并入当年的综合所得，计算和缴纳个人所得税。仅限同一个月份内分笔发放的全年一次性奖金可以合并申报。

2.居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

3.企业在年底给员工发放的年终奖，一般金额较大，如果走工资薪金所得需要缴纳较高的个税，就会想办法减少个税，常见的就是提前把年终奖分摊在月工资中一起发放，更有的可能会通过发票报销形式领取年终奖，是一般情况下，年终奖金额较大，员工个人是没办法合法取得足够金额的发票进行报销，也会容易引起税务稽查。税法上的年终奖与企业实际发放的年终奖概念并不完全相同。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

4.雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。还有第三种方法：就是将年终奖拆分成两笔发放，其中一笔选择单独计税，另外一笔并入当年综合所得，通过选择最优的拆分比例，就能实现个税最低。