企业所得税的优惠政策(2021年小微企业税收优惠政策)

1.第一部分、小型微利企业减低税率第二部分、小型微利企业减按25%或者减半征收1减低税率，这个是由《企业所得税法》规定的。优惠内容：2023年12月31日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

2.小型微利公司和个体工商户不区别征缴方法，均可享有递减现行政策。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利公司和个体工商户年应纳税所得额不超过一百万元的一部分，在现行标准政策优惠基本上，再递减征缴企业所得税。

3.2021年1月1日至《有关执行中小企业和个体工商户企业所得税政策优惠的公示》公布前，个体工商户早已交纳当初经营所得个人所得税的，可全自动抵扣增值税之后月的税金，当初抵扣增值税不完的可在年度汇算清缴时申请办理出口退税;也可立即申请办理退回应免减的税金。

4.从划分标准上来看，小规模纳税人的重要指标是年应税销售额，而小微企业的重要指标则是应纳税所得额，二者还是有很大区别的。

5.本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

1.对于一个小规模纳税人，它有可能是小微企业，也有可能不是；而对一个小微企业来说，它有可能是小规模纳税人，也有可能是一般纳税人。推行简单申请的定期定额个体工商户，税务局依照免减后的税款开展税金划缴。虽然计算结果是一样的，是这里概念要搞清楚，本身政策不是说有个5%或者10%税率。

2.享受条件小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

3.预缴税款所得税时，小型微利公司的总资产、从业人数、本年度应纳税所得额指标值，暂按本年度截止当期申请隶属期终的状况开展分辨。小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

4.税法》第二十八条规定符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。针对根据网上办税平台申请的小型微利公司和个体工商户，税务局将全自动为其给予申报单和报告书(仅个人所得税)中此项现行政策的预填服务项目。包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

5.为便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策，税务总局对针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，今天带你了解：小型微利企业减免企业所得税。

1.而增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2.资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定，营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入企业实际存续月数*12。

3.财税〔2019〕13号号文规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个政策具体落实到算企业所得税就是这样的。

4.特别是我们财务人员，知其然还要知其所以然，不然从专业角度上就是闹笑话。

5.这个政策其实需要分成两部分来看。即小型微利公司就是指从业我国非限定和严禁领域，且与此合乎本年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过300人、总资产不超过五千万元等三个标准的公司。

6.2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。