营改增建筑业抵扣案例(建筑业增值税抵扣)

1.5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元。工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。对各种税种均有研究，擅长的领域：税务稽查及应对、企业所得税、增值税、营业税、土地增值税、企业重组、税收筹划及房地产、建安企业税收。

2.可要求劳务分包方分不同计税方法进行明细报价，总包方分别测算对应的影响，综合考虑并与劳务分包方谈判确定劳务分包方的计税方法。邀请业界知名专家对房地产建安企业运营过程中的高发、易错的涉税事项进行梳理、排查，阐述其财税风险及规避策略，并对最新的涉税政策进行剖析，辅助于典型的案例，使纳税人在稽查大潮下运筹帷幄，税制改革对联营合作项目冲击大。本次大会预定200个席位，全国会员报名以先后顺序为准，该案例一方面暴露出部分犯罪人员借助为他人虚开增值税专用发票而牟取利益的问题，另一方面也反映了个别企业通过购买增值税专用发票，让他人为自己虚开发票以抵扣税款从而获利的问题。

3.防范涉税风险的建议合理确定纳税人的身份纳税人身份的界定和计税方法的选用，是防范涉税风险的源头，这也是进行税收筹划的重要环节，因为一旦确定纳税人身份和计税方法，就很难再改变，规定明确指出除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

1.纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。因劳务分包成本没有发票，分包成本不得在总包方的企业所得税前扣除。实战大师、金牌讲师。

2.如果要求分包商开具发票给总包方，分包方可能要求总包方对其缴纳的增值税进行补偿，此种方式与营业税方式下相比，对总包方利润没有影响，只是由原来的税费负担变为分包成本的增加。在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。注意事项本次大会限定200人，以报名先后确定参会人员，大鹏也曾亲身经历过一起因供应商所在地区进行增值税专用发票稽查，我司作为取得增值税专用发票方配合进行协查的案例，虽然最后查实我司为善意取得增值税专用发票方，依然要求我司将已抵扣的进项税额转出，给我司造成了损失。

3.材料费：可以抵扣17%，不是所有材料都可以抵扣17%。索取材料费增值税发票注意以下几点索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。准确区分可抵扣进项税并不是取得的所有增值税专用发票的进项税额都可以抵扣，也不是所有业务涉及的进项税额都可以抵扣，企业一定要结合业务实际情况和应税项目进行分析和判断，准确区分可抵扣进项税。

4.对于一些大型设备可以考虑由总包方自行采购，可以加大总包方进项税抵扣，并且管理难度相对较小。截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元。

1.如果分包商不开具增值税专用发票给总包方，不仅分包成本无进项税额抵扣，而且分包成本不得在企业所得税前扣除，增加总包方的税负。通过业务流外包，由节税网123管理中心分配业务给用工人员。合理对专业分包进行拆分专业分包包含材料、机械设备，如果专业分包的主要材料由总包方提供，总包方可以增加进项税、降低附加税而增加利润，加大了总包对材料用量的管控难度。

2.进项税额的抵扣一般来说，准予从当期销项税额中抵扣的进项税额，必须满足三个条件：纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等用于增值税应税项目；取得法定的扣税凭证；进项税额申报抵扣时间符合相关规定。管理建议建筑业营改增后，为加强劳务分包成本的进项税抵扣管理，提出以下管理建议：修改劳务分包合同营改增之前，建筑企业的劳务分包合同，分包价格条款部分是净价（即不含税价），且无提供发票类型合同条款。按净价签订劳务分包合同。

3.大鹏建议企业可以把已经发生的业务按一般纳税人（或一般计税方法）进行税负模拟测试，将其税负与按小规模纳税人（或简易计税方法）计算的税负进行对比，税负低的作为优先选择，还要结合企业的实际情况综合考虑，在此需要提醒注意的是，即使是一般纳税人，其一些特殊应税行为也可以选择按简易计税方法计税。公司和零散用工人员线上达成合作，用工人员直接为公司服务降低了税负。

4.一条第七款规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。节税网123的灵活用工方式，降低了企业人工成本的投入，降低了用工过程中的风险。