增值税附表三填写举例(增值税报表附表三如何填写)

1.本月数为本申报期应代扣代缴的增值税，累计数为本年初至本申报期代扣代缴的增值税的累计。核定扣除根据财税〔2012〕38号以及各省、自治区、直辖市和计划单列市政策，对纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，当期允许抵扣的进项税额，填写在附表二的第6栏农产品收购发票或者销售发票，本栏只填税额，不填份数和金额。授权人签字与宣告人签字的填写：未授权代理人进行纳税申报的，宣告人签字处由法定代表人签字，授权人签字处空白不填。

2.本表纳税人识别号栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

3.凭票扣除除执行核定扣除、加计扣除、从低扣除以外的其他纳税人，取得一般纳税人开具的专用发票和海关进口增值税专用缴款书，采取凭票扣除方式：自一般纳税人取得专用发票，认证后申报抵扣，填写在附表二的第2栏；取得海关进口增值税专用缴款书，稽核比对后申报抵扣，填写在附表二的第5栏。

4.你需要根据具体的业务做会计凭证，比如：从银行取现金是：借：现金贷：银行存款然后把一个月的凭证汇总起来，再根据账目填写报表。

5.包括非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务以及其他原因不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。(11括号留抵税额本月数、累计数，为应抵扣税额合计减去实际抵扣税额本月数、累计数的差额。依照采购免税农产品的买价，依10%的抵扣率计算填写。

6.增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得填入本栏中的有关专案。

1.按照购进货物或销售货物所支付的运费金额，依10%的抵扣率计算填写。本表第11项本期应纳税额减征额栏资料，填写资料是根据相关的增值税优惠政策计算的应纳税额减征额。

2.按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。填写纳税人所在地的详细地址。

3.从低扣除根据财税〔2017〕37号，纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。

4.要开具与实际业务相符的发票。纳税人购进农产品生产不同税率货物未分别核算的，不仅不能享受加计扣除政策，也不能享受计算扣除政策，只能从低扣除。

5.填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10%的抵扣率计算填写。完税证明可打可不打，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。本表第1项应征增值税货物及劳务不含税销售额栏资料，填写应征增值税货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征增值税的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。

6.本表第8项出口免税货物销售额栏资料，填写出口免税货物的销售额。本表第13项本期预缴税额栏资料，填写纳税人本期预缴的增值税额，不包括稽查补缴的应纳增值税额。

1.第2列服务、不动产和无形资产扣除项目期初余额：填写服务、不动产和无形资产扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写0。

2.本表纳税人名称栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。按货物、应税劳务视同销售分别填列。首先区别你取得的发票，如果为增值税专用发票或货运发票，如果是海关发票或者其他发票则应当通过国税总局通用采集软体进行采集经过上述处理的资料填列在附表二待抵扣栏，即可根据你的利润表，开票系统里面的相关资料，对应填写损益表上的本月数是指本月个专案的实际发生数。

3.纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。本列第4行6%税率的金融商品转让项目期初余额年初首期填报时应填0。

4.第1列本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）：营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于征税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产属于免抵退税或免税项目的，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产免税销售额。

5.税务局的相关最新说明如下：本表税款所属期是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

6.试点纳税人取得的专票及海关进口增值税专用缴款书，无需认证或比对，也不在附表二对应栏次填写，统一按规定填在第6栏。